У нас появился Telegram-канал!
Все новости из мира инвестиционной иммиграции в удобном формате!
Перейти

Иммиграция в США и налоги. Гайдлайн правильного переезда

Рубрика: США
Поделиться с друзьями:
Время чтения: 18 минут
Нет времени читать статью? Отправить на email

Решение о переезде в страну с крупнейшей экономикой принято. Перспективы, которые откроет жизнь там очевидны. Разумеется, иммиграционный процесс займет время, какой бы вариант легализации не был выбран: в качестве инвестора с визой EB-5, в качестве талантливого топ-менеджера с EB-1, уникального специалиста с визой O-1 или руководителя высокого класса с L-1. И это тот момент, когда состоятельному человеку стоит заняться финансовым предиммиграционным планированием.

Что может случится с капиталом и другими активами, если их не подготовить к переезду? Можно потерять вполне солидные суммы на уплате налогов в американский бюджет. И это еще позитивный прогноз развития событий, случается доходит до судов и других неприятностей с американской налоговой службой.

Многие не понимают природы налогового режима США, приезжая из юрисдикции с другой фискальной системой. Получив грин-карту, новый резидент автоматически становится и налоговым резидентом. Граждане и постоянные жители США платят налог со своего дохода по всему миру, независимо от того, где они живут и откуда поступает доход. Это значит, появляется обязанность платить подоходный налог со всего. Любые финансовые активы в США могут стать причиной налоговых запросов и требования упомянуть их в отчетности. Речь и о деньгах, вырученных от продажи дома или яхты, и о начисленных процентах и дивидендах и многом другом. Такая же история и с налогом на наследство. Полученная от дальних родственников квартира или доля в предприятии — тоже основание отчислить определенную сумму в американский бюджет.

Налог в США распространяется не только на граждан и держателей грин-карты. Любой, кто проходит проверку на наличие существенного статуса, становится налоговым резидентом. (Есть некоторые исключения для дипломатов, студентов и медицинских пациентов).

Его налоговая (IRS) определяет: протестировав вас на существенное присутствие, то есть подсчитав, что вы находитесь в США в течение 183 дней или более (а также когда ваше присутствие в этом году и двух предыдущих годах в сумме составляет не менее 183 дней).

Если нет грин-карты и паспорта, — то тогда включаются вот эти дни. Независимо от иммиграционного статуса человека. В основном – независимо. Есть одно исключение — это студенты. Они могут 5 лет пребывать в США без налогового статуса.  Во всех остальных случаях мы должны понять сколько дней человек провел в стране. Опять же независимо, может нелегально въехал, вообще абсолютно нелегально, без документов пересек границу. Всё равно считаем дни — это самое главное. По правилам – так! То есть, налоговое законодательство не зацеплено за миграционное. Например, налоговая резидентность может наступить и у держателя туристической визы B-1/2, рабочей H1B. 

Например, турист, который провел в США год становится автоматом налоговым резидентом. – Тимур Князев, специалист по американскому и международному налогообложению

Последствия налоговой неосмотрительности

Иногда иностранцы так заняты обустройством своей жизни в США после переезда, что откладывают важные налоговые вопросы на потом. А затем государство им выставляет счет, например, если есть:

  • долгосрочный и краткосрочный прирост капитала (Прибыль, полученная после того, как вы стали налоговым резидентом США, подлежит налогообложению, даже если нереализованная прибыль была накоплена ранее);
  • паевые инвестиционные фонды за пределами США (Такие активы, управляемые за пределами США, считаются PFIC (пассивными компаниями с иностранными инвестициями). Согласно американским налоговым законам к ним применяют карательный налоговый режим и дополнительные требования к отчетности);
  • полис/договор страхования жизни, оформленный за пределами США (если страховой полис не соответствует американскому стандарту страхования жизни, к нему не будут применяться налоговые льготы. Он может быть расценен как ваше пассивное участие в иностранной инвестиционной компании. Это также может иметь негативные налоговые последствия);
  • неамериканские компании (После иммиграции владельца в США компания может стать контролируемой иностранной корпорацией (CFC), если контрольный пакет акций принадлежит лицу из США. Это открывает компанию для налогов GILTI и других налоговых последствий для иностранных компаний).

Это лишь несколько вариантов активов, которые могут обложить налогом. Их список может быть бесконечным. Смягчить налоговые последствия можно с помощью до иммиграционного налогового планирования. Потребуется проконсультироваться с опытным специалистом по налоговому праву.  Причем в идеале, чтобы он не только прекрасно разбирался в законах США, но и в законах страны, из которой намечен переезд.

Американские налоги

По индексу международной налоговой конкурентоспособности Соединенные Штаты далеко не на первом месте, а скорее ближе к хвосту — 21 место из 36 стран-участниц ОЭСР (данные на 2019 год). В этой стране масса корпоративных и персональных возможностей соседствует с довольно высокими налоговыми ставками для компаний, резидентов, на мировой доход, наследование и недвижимость. Например, в США действует прогрессивный подоходный налог со ставкой до 46%, включая налог на заработную плату. Скажем, в Северной Дакоте минимальный персональный налог на прибыль  — 2,9%, а в Калифорнии самый высокий — 13,30%.

Ставки по персональному налогу на прибыль по штатам США

Источник: Tax Foundation

Индивидуальный подоходный налог, как правило, является основным источником доходов для правительств штата и местных органов власти. Некоторые штаты полагаются на него очень мало, а некоторые отменяют совсем. На Аляске, во Флориде, Неваде, Южной Дакоте, Техасе, Вашингтоне и Вайоминге не взимаются индивидуальные подоходные налоги. В штатах Нью-Гэмпшир и Теннесси взимаются налоги на дивиденды и процентный доход, а заработная плата не облагается.

Корпоративный подоходный налог взимается в 44 штатах. И хотя он часто считается основным, на него приходится не так много сборов — в среднем всего 4,73% налоговых сборов каждого из штатов, это около 2,27% всех их бюджетных доходов.

Самая высокая ставка корпоративного налога в Айове — 12%, за ней следуют Нью-Джерси с 10,5%, Пенсильвания — 9,99% и Миннесота%. Есть штаты, где ставки не превышают 5%: во Флориде (4,458%), Колорадо (4,63%), Аризоне (4,9%), Юте (4,95 процента) и Кентукки, Миссисипи и Южная Каролина (5 процентов).

Ставки корпоративного налога на прибыль в США на 2020 года

Источник: Tax Foundation

Неприятности с IRS

Американская налоговая система рассчитана на высокий уровень гражданской сознательности и самостоятельности плательщиков. Они сами подсчитывают и указывают размеры своей прибыли, и платят положенный процент в госбюджет. Так это должно работать в идеале, большинство принимает эти правила. Но нередки и громкие случаи разбирательства с фискальной службой (IRS), когда инспекторы усомнились в добропорядочности гражданина, проверили и раскрыли обман.

Известный актер Уэсли Снайпс утаил от государства значительные суммы своих доходов, и выяснилось, что в течение 17 лет он не перечислил в бюджет более $ 15 млн. Он активно пользовался трастами и другими фиктивными организациями для выведения средств. Обвинение не пошло на сделку с ним, и суд в 2008 году назначил максимальный тюремный срок — 3 года за уклонение от уплаты налогов. По факту Снайпс провел чуть меньше двух лет в исправительном учреждении.

Американский рэпер DMX — Эрл Симмонс, в конце марта 2018 тоже получил год тюрьмы за налоговое мошенничество. Нью Йоркская прокуратура обвинила его в сокрытии миллионных доходов в течение нескольких лет. Налоговики не досчитались $ 1,7 млн налоговых выплат от господина Симмонса.

Такую же сумму стране задолжала и известная спортсменка-лыжница Линдси Вонн. Она утверждала, что проблемы  налоговой произошли поскольку она не контролировала свои финансы. Ими занимался её бывший муж и менеджер Томас Вонн. Жестокого наказания ей удалось избежать, но свою репутацию она пытается восстановить до сих пор отчитываясь перед поклонниками в соцсетях, что вовремя подала декларацию.

Легендарный композитор и певец Вилли Нельсон лишился почти всей своей недвижимости, когда в 199 году выяснилось, что он задолжал государству $ 16,7 млн. До конца закрыть вопрос с налоговой он смог только перечислив все что заработал на выпуске своего нового музыкального альбома в 1991 году. 

Его коллега — певица и рэпер Лорин Хилл в 2013 году все-таки попала на 3 месяца в тюрьму Коннектикута за неуплату налогов на сумму почти $ 2 млн.Когда её обман раскрылся, она была в творческом кризисе, и не смогла возместить долг и штрафы государству.

Резонансным стало и налоговое дело против голливудской звезды — Николаса Кейджа. В 2009 году инспекторы обнаружили, что актер не заплатил государству за несколько лет $ 6,7 млн налога. Обман Кейджа выдала его слабость к неординарным покупкам: два замка, остров, череп динозавра, сморщенные головы пигмеев и более десятка особняков. В 2012 году он смог возместить $ 6,2 млн. До сих пор, чтобы расплатиться с долгами, ему приходится соглашаться на роли, от которых в другой ситуации он отказался бы.

Эти истории американских граждан свидетельствуют, что государство не делает скидок никому, когда речь идет о налогах. Собираясь переехать в США надо изначально выяснить все налоговые правила, по которым предстоит жить. Еще лучше — найти надежного специалиста, который поможет подготовить ваши активы к иммиграционному процессу. Он также наладит четкую систему вашего общения с налоговой, чтобы вы контролировали свои финансы и были уверены — претензий у властей не возникнет.

Иммиграционный Smart Switch

Цель налогового планирования до иммиграции — увеличить базу активов переезжающего. Учитывая, что в США налоговые обязанности возникают с получением статуса резидента, подготовку активов надо начинать до получения этого статуса. Разумеется, налоговую в первую очередь интересуют эмигранты со значительными суммами и активами.

Американской налоговой не будет интересен эмигрант с сотней долларов в кармане. Другое дело если он — один из состоятельных граждан. Приехал, и у него заводы, пароходы, счета, активы, акции и так далее. Рекомендую таким клиентам — это подготовить Personal financial statement. То есть, кристаллизовать в финансовом отчете что у человека есть! И туда вписать: 

  • какие есть акции,
  • какие есть компании, 
  • какие есть банковские счета, 
  • сколько на них денег на тот момент, когда этот анализ происходит…

Это надо начинать делать минимум за несколько месяцев, а лучше еще раньше — за год или полтора. Появится возможность взвесить и понять, как будет выглядеть налоговая декларация, когда этот человек въедет в страну.  — Тимур Князев, специалист по американскому и международному налогообложению

Когда составлен полный перечень имущества, эксперт по налогам оценивает какие активы нового резидента и каким налогом может обло IRS. Затем он составляет обстоятельный отчет, где фиксирует эту информацию и свои предложения, как избежать излишних отчислений или как их минимизировать. Добросовестный специалист обязательно предупредит,  о суммах, с которым точно придется расстаться придется расстаться, становясь налоговым резидентом США.

Что обычно советуют налоговые консультанты?

Продать активы со значительной нереализованной прибылью.

В США облагается налогом прирост капитала, то есть разница между продажной ценой актива и более низкой ценой, по которой вы его приобрели. Активом могут быть акции, паевые инвестиционные фонды, бизнес, недвижимость и прочее.

Если перед продажей актив удерживается более одного года, прирост капитала считается долгосрочным. Он облагается налогом по ставке 0%, 15% или 20%, в зависимости от вашего дохода. Для активов, находящихся в собственности менее 1 года, ставка краткосрочного налога на прирост капитала такая же, как и ваша ставка налога на прибыль, в диапазоне от 10% до 37%.

Американские налоги могут существенно сократить ваши доходы, если вы продадите активы после того, как станете резидентом США.

Если у вас есть активы, стоимость которых значительно выросла, но вы еще ничего не продали и не хотите продавать, налоговое планирование до иммиграции является для вас критически важным.

Знание налоговых ставок в США и ставок в вашей стране влияет и на сроки транзакций.

Активы, которые не хотите продавать, стоит поместить в компанию.

Если вы не хотите продавать свои активы с высокой нереализованной прибылью можно увеличить их базовую стоимость. К примеру создать неамериканскую компанию, передать право собственности на активы вашей компании. Позже, когда продадите активы как резидент США, вы заплатите налог на прирост капитала только с прибыли, накопленной после их передачи компании.

Оптимизируйте свой бизнес за пределами США с учетом налогов США.

Если у вас уже есть компания или вы только что создали ее для активов, которые не хотите продавать, надо выбрать наиболее низконалоговый режим. Он будет увязан с формой организации вашей компании: партнерство, корпорация или неучтенная организация для целей налогообложения. У всех разные налоговые режимы, а также другие преимущества и недостатки.

Помещая активы с более низкой стоимостью, чем в день, когда вы становитесь резидентом США, в компанию, не являющуюся американской, а затем делая специальное решение, чтобы сделать эту компанию неучтенной организацией, вы добиваетесь увеличения базисной стоимости до стоимости актив на день становления резидентом США.

Избегайте PFIC (пассивная иностранная инвестиционная компания).

PFIC — это компания, которая получает пассивный доход от инвестиций за пределами США. Сюда входят даже паевые инвестиционные фонды с брокерскими услугами за пределами США. Кроме того, некоторые виды страхования жизни считаются ПИИК из-за структуры инвестиций.

Налоговый кодекс США жестко рассматривает доход от ПИИК, чтобы препятствовать инвестированию за пределами Соединенных Штатов. Консультанты обычно рекомендуют продать все иностранные паевые инвестиционные фонды, и вложиться в ETF или индексные фонды с тем же риском.

Можно сделать выбор в пользу отношения к иностранной компании как к партнерству США. Это еще один способ избежать обращения с ПИИК. 

Рассмотрите возможность создания оффшорного траста / предиммиграционного траста.

Некоторые налоговые консультанты рекомендуют поместить активы в безотзывный оффшорный траст перед переездом в США. Но имейте в виду, что активы, размещенные в таком трасте, не находятся под вашим прямым контролем. Вы не сможете распоряжаться ими, не рискуя налоговыми осложнениями в США.

Эту стратегию чаще советуют тем, кто хочет защитить активы или имеет активы на сумму более $ 11 млн, и хочет избежать проблем с налогом на имущество в США. Многие люди не чувствуют себя комфортно, отказываясь от полного контроля и не имея доступа к своим деньгам.

Это лишь некоторые шаги по оптимизации, которые могут предложить консультанты по налогам. Последовательность действий и выбор мер по сокращению налогового бремени, как правило, подбирается индивидуально.

Предрезидентское налоговое планирование – достаточно дорогостоящий продукт. Если привлекать правильных специалистов, услуга может стоить от $ 10 тыс. и выше. Если человек хочет закрепить какие-то сложные позиции, заручиться рекомендациями пары-тройки солидных юристов, то расходы могут достичь и $ 100 тыс. — Тимур Князев, специалист по американскому и международному налогообложению

Решающий выбор

Американская история уголовных процессов знает немало случаев, когда состоятельные иностранцы становились жертвами мошенников. Злоумышленники пользовались незнанием языка, местных налоговых законов, а также экономических последствий тех или иных действий с активами.

Решающую роль для успешного переезда со всеми своими активами играет подбор консультанта по налогам, которому можно доверить все финансовые секреты.  

Часто таких специалистов находят по рекомендации коллег, друзей и знакомых, но нередко и через отраслевые объединения. Прежде всего, надо понять кто нужен вам и какому опыту больше доверия:

— универсальному юристу, владеющему международным правом и практикующий по нескольким юрисдикциям, 

— команде юристов-экспертов авторитетной консалтинговой компании (в том числе из Большой четверки или представители игроков поменьше). 

В США есть три класса налоговых консультантов, которые разбираются в налоговой системе этой страны.

Зарегистрированные агенты – это налоговые агенты, которые прошли специальное обучение. 

Сертифицированные бухгалтеры (CPA). Они выполняют те же функции, что и зарегистрированный агент, но лицензируются штатом, в котором они открыли практику.

Профессиональные налоговые консультанты – это эксперты в области налогового права, планирования и соблюдения финансового законодательства. Они обслуживают корпоративных и частных клиентов, всегда в курсе нового налогового законодательства, предлагают налогоплательщикам возможность краткосрочной и долгосрочной оптимизации налогов.

Если вдруг закрался вопрос о том, зачем в принципе нужен специалист по налогам конкретно США? Скажем, у вас есть грамотные советники, владеющие вопросами международного налогового права. Ответ — их специализации может быть недостаточно для ведения ваших дел в американской юрисдикции. Налоговые консультанты со специализацией обладают умением понимать массивный, сложный и часто запутанный налоговый кодекс США.

Только цифры.

Фактический размер налогового кодекса США составляет 2600 страниц, хотя сопровождающие пояснения и все прошлые налоговые законы приводят к тому, что это число достигает 70,000 страниц. На этих страницах скрыты как ловушки, так и налоговые льготы, которые обычные американцы, вероятно, не признают, но профессиональный налоговый консультант мог бы.

Помимо предиммиграицонного пларирования, подготовки  необходимых отчетных форм и деклараций, налоговый консультант может помочь физическим и юридическим лицам сэкономить, используя местные льготы и индивидуальные налоговые режимы штатов. С таким специалистом стоит обсудить и такой вопрос как выход на пенсию, покупка и продажа недвижимости, управление инвестициями и планирование малого бизнеса.

Налоговая ответственность и лайфхаки

В США есть и другие налоговые обязательства, и требования к отчетности, которые необходимо знать будущим резидентам.

Отчетность о счетах в иностранных банках и других финансовых активах

Постоянный житель США, имеющий банковские счета за пределами США, должен сообщить об этом, заполнив отчет о счетах в иностранных кредитных организациях (FBAR, форма FinCEN 114). Это в тех случаях, когда сумма на всех счетах превышает $ 10 тыс. в течение календарного года. Причем уведомлять государство надо не только о личных счетах, но и о любых счетах в которых есть финансовый интерес или право подписи резидента.

Зачет иностранных налогов

Если резидент платит налоги в других странах, можно использовать их в качестве кредита (как налоговый вычет в России) в своих налоговых декларациях в США. Кредит не может превышать сумму налога, отнесенного на иностранный доход. Но возмещение по неиспользованному кредиту на более поздние годы.

Социальное обеспечение и пенсионные планы

Если резидент США намерен получать доход по пенсионным планам и выплатам социального страхования из других стран, то он может облагаться налогом. Государственные пенсионные выплаты из стран с налоговыми соглашениями с США не облагаются налогом в США. А вот частные пенсионные выплаты облагаются налогом. Но можно использовать иностранные налоговые льготы для уже уплаченного налога в стране происхождения. 

Налог на наследство

В США можно подарить или получить наследство до $ 11 млн без уплаты налогов. Если ваши активы по всему миру превышают эту сумму, стоит подумать о том, чтобы сделать подарки до иммиграции, уменьшив общую сумму вашего имущества.

Если сумма, полученная от иностранных граждан (не граждан США) в качестве любых подарков или наследства не более $ 100 тыс., то её декларируют, но налогом она не облагается. 

Потеря статуса резидента США

Прекращение статуса постоянного резидента влечет за собой налоговые последствия. Владелец грин-карты, проживший в США не менее 8 лет из последних 15 лет, считается долгосрочным резидентом. Ему или ей, возможно, придется платить налог на выезд.

Эти и многие другие тонкости американского законодательства проще соблюдать с помощью компетентного советника по налогам. Он также поможет подобрать и оптимальные персональный и корпоративный налоговые режимы в пределах США.

ИЗ ПРАКТИКИ

Бизнесмен Андрей, всегда мечтавший жить в Калифорнии, переехал туда из России по иммиграционной визой инвестора. И только потом понял, что это один из самых дорогих штатов для американских налогоплательщиков. Он добросовестно заполнил декларации, прожив год в новой стране. Полученные счета от налоговой его совсем не порадовали. 

Андрей решил, что надо менять ситуацию, и обратился к консультанту по налоговому праву. Тот проанализировал все активы, которыми обладал российский бизнесмен, прожив год в США, и посоветовал сменить налоговую резидентность, выбрав Делавэр. 

Без труда Андрей смог зарегистрировать в Делавэре компанию, и перевести в её собсвтенность свои дом и небольшое шале в Калифорнии. Счета стали намного меньше.

Бизнесмен доволен, что находится в США, жалеет только, что не сразу обратил внимание на тонкости налоговых настроек в этой стране. Это можно было сделать еще на стадии подготовки к переезду.

В США действительно существуют два внутренних офшора: для корпораций в  – Делавэре, для среднего и мелкого бизнеса – в Вайоминге. Там созданы наиболее комфортные налоговые условия для бизнеса. Причем в Делавэре работает много иностранных компания нерезидентов. И нередко компании, зарегистрированные в других штатах, переводятся в Делавэр для выхода на IPO. Многие венчурные капиталисты предпочитают инвестировать в компании, зарегистрированные именно в этом штате.

В Tax Foundation, независимой организации налогового анализа, и Bloomberg Wealth Manager считают, что налоговая структура Вайоминга наиболее приятна для ведения бизнеса в США. В Вайоминге нет корпоративного, индивидуального подоходного налогов, а также низкие налоги на продажи и акцизные сборы. При этом работает сильное законодательство в сфере защиты активов и хозяйствующих субъектов, а также конфиденциальности предпринимателей.

Иммиграционное налоговое предпланирование должно начинаться не менее чем за год-полтора до приезда в США. Составить план, оптимизировать активы, следить за всеми налоговыми обязательствами будет проще с помощью профессионалов. 

Детальнее о получении статуса резидента в США можно узнать у специалистов компании Migronis. Также вы можете получить консультацию русскоговорящего специалиста по американскому и международному налогообложению с 15-летней практикой Тимура Князева.

Напомним, что бизнес-иммиграция в США возможно по визам: EB-5, E-2, и рабочей визе L-1. Данные визы имеют существенные отличия, и требуют тщательного изучения перед принятием окончательного решения. Вот их основные различия:

  1. Программа EB-5 предлагает инвесторам получить ВНЖ (затем оформить гринкарту) за инвестиции от $900 тыс. Это пассивная инвестиция в проекты со сроком удержания в 5-6 лет. При этом иммиграционная виза EB-5 в США ведет к получению гражданства.
  2. Виза E-2 – это тип неиммиграционной визы предпринимателя. Получить визу Е-2 могут те граждане, страны которых заключили соглашение с США. Минимальный порог инвестиции по данной программе – от $200 тыс. Важный момент – данный тип визы не ведет к получению гринкарты в дальнейшем, также эта виза не доступна гражданам РФ, Белоруссии и Казахстана.
  3. Получить визу L-1 в США могут топ-менеджеры, руководители компаний. Это рабочий тип визы, который подразумевает открытие филиала/дочерней компании в США (в которой ранее работал заявитель) и переезд данного сотрудника в США. Инвестиции по данной программе стартуют от $100 тыс.

Это основные отличия. Чтобы глубже разобраться в типах и особенностях виз, напишите нам в чат и забронируйте консультацию с иммиграционным адвокатом.

Krisitna

Получить бесплатную консультацию

Отправить запрос
Рейтинг: 5 / 5 Голосов: 3

© «Мигронис», при полном или частичном копировании материала ссылка на первоисточник обязательна.

Оценить статью
Поделиться с друзьями:

Оставить комментарий

avatar
  Подписаться  
Уведомление о

Не готовы приступить к оформлению?

Подпишитесь на полезную рассылку. Информация, которую мы отправляем, поможет Вам сделать точный выбор. Мы отправляем экспертную информацию «без воды» и рекламы один раз в неделю. Статьи готовятся ведущими налоговыми экспертами и юристами.

Продолжив просмотр страниц сайта или закрыв это сообщение, Вы соглашаетесь с использованием файлов cookies.
Принять