Since 2012
EN

Иммиграция в США и налоги. Гайдлайн правильного переезда

Кристина Куркуляк
27 мая 2021

Содержание

Решение о переезде в страну с крупнейшей экономикой принято. Перспективы, которые откроет жизнь там очевидны. Разумеется, иммиграционный процесс займет время, какой бы вариант легализации не был выбран: в качестве инвестора с визой EB-5, в качестве талантливого топ-менеджера с EB-1, уникального специалиста с визой O-1 или руководителя высокого класса с L-1. И это тот момент, когда состоятельному человеку стоит заняться финансовым предиммиграционным планированием.

Что может случится с капиталом и другими активами, если их не подготовить к переезду? Можно потерять вполне солидные суммы на уплате налогов в американский бюджет. И это еще позитивный прогноз развития событий, случается доходит до судов и других неприятностей с американской налоговой службой.

Многие не понимают природы системы налогов в США, приезжая из юрисдикции с другой фискальной системой. Получив грин-карту, новый резидент автоматически становится и налоговым резидентом. Граждане и постоянные жители США платят налог со своего дохода по всему миру, независимо от того, где они живут, откуда поступает доход и сколько прибыли они получают – подоходный налог в США обязателен для всех. Это значит, появляется обязанность платить подоходный налог со всего. Любые финансовые активы в США могут стать причиной налоговых запросов и требования упомянуть их в отчетности. Речь и о деньгах, вырученных от продажи дома или яхты, и о начисленных процентах и дивидендах и многом другом. Такая же история и с налогом на наследство. Полученная от дальних родственников квартира или доля в предприятии — тоже основание отчислить определенную сумму в американский бюджет. Столько налогов, сколько платят в Америке, мало где найдешь.

Налог в США распространяется не только на граждан и держателей грин-карты. Любой, кто проходит проверку на наличие существенного статуса, становится налоговым резидентом. (Есть некоторые исключения для дипломатов, студентов и медицинских пациентов).

Его налоговая (IRS) определяет: протестировав вас на существенное присутствие, то есть подсчитав, что вы находитесь в США в течение 183 дней или более (а также когда ваше присутствие в этом году и двух предыдущих годах в сумме составляет не менее 183 дней).

Если нет грин-карты и паспорта, — то тогда включаются вот эти дни. Независимо от иммиграционного статуса человека. В основном – независимо. Есть одно исключение — это студенты. Они могут 5 лет пребывать в США без налогового статуса.  Во всех остальных случаях мы должны понять сколько дней человек провел в стране. Опять же независимо, может нелегально въехал, вообще абсолютно нелегально, без документов пересек границу. Всё равно считаем дни — это самое главное. По правилам – так! То есть, налоговое законодательство не зацеплено за миграционное. Например, налоговая резидентность может наступить и у держателя туристической визы B-1/2, рабочей H1B. 

Например, турист, который провел в США год становится автоматом налоговым резидентом. – Тимур Князев, специалист по американскому и международному налогообложению

Система налогообложения в США

В американских налогах часто путаются и коренные жители, пытаясь разобраться, как платить налоги в США. Ничего удивительного – налоговая система в США разрабатывалась, дорабатывалась, изменялась и переписывалась много лет и сейчас выглядит сложным, монструозным колоссом. Но справиться с ней можно, если знать несколько базовых и самых важных принципов и понятий. Итак, давайте разберемся – сколько в США платят налогов, какие налоги в Америке платить не нужно и как правильно считать налоги.

Начнем с самого начала. Всеми налогами в США занимается департамент Министерства финансов, под названием Служба внутренних доходов. Далее. Все американские налоги разделены на три уровня. Это федеральные, региональные и местные налоги. Они действуют параллельно, то есть, подоходный налог в США вполне можно платить три раза – и региональный, и местный, и федеральный – в зависимости от политики конкретного штата. Основные виды налогов в США по каждому из трех уровней выглядят следующим образом:

Федеральный уровень

  1. Подоходный налог для физлиц.
  2. Налоги на дарение и наследство.
  3. Таможенные пошлины.
  4. Акцизный сбор.
  5. Корпоративный налог.
  6. Социальные отчисления.

Обратите внимание! Хотя уплата федеральных налогов строго обязательна для всех американских компаний, фирма не становится на налоговый учет автоматически в момент своего создания. Компания должна самостоятельно стать на учет, подав соответствующие заявления в налоговый офис региона.

Региональный уровень

  1. Подоходный налог для физлиц.
  2. Налог на имущество.
  3. Корпоративный налог.
  4. Налог на транспорт.
  5. Акцизный сбор.
  6. Налог с продаж.

Обратите внимание! В подавляющем большинстве штатов региональные налоги значительные ниже федеральных. При этом в вопросах налогообложения власти штата ограничены только двумя конституционными нормами:

  1. они не могут вводить налоги на внешнюю торговлю и внешнеэкономические операции;
  2. налоги, введенные конкретным штатом, действуют только в юрисдикции этого штата. Без исключений.

Местный уровень

  1. Подоходный налог для физлиц.
  2. Налог на имущество.
  3. Налог на дарение и наследство.
  4. Корпоративный налог.

Обратите внимание! Отличается не только размер налогов в штатах США. В разных штатах существуют разные налоги на добычу полезных ископаемых. К примеру, восточные штаты Америки облагают налогами вырубку леса, а богатые нефтью и газом штаты, соответственно, добычу нефтересурсов.

Налоги в США
В США три уровня налогов

Какие налоги в США платят фирмы

Налоги на бизнес в США устанавливают как правительство, так и власти штатов. Компании обязаны уплачивать четыре основных вида налогов. В США это корпоративный налог на прибыль, а также налоги с продаж и недвижимости. Кроме того, налогами облагается прирост капитала, а на федеральном и региональном уровнях в США обязательно уплачивается налог на зарплату. Какой его размер – зависит от штата.

Кроме вышеперечисленных налогов, налогообложение в США существует на местном и региональном уровне – в этих случаях налоги варьируются от штата к штату. Это может быть экологический налог, или налоги на добычу ископаемых, на имущество или на нераспределенную прибыль.

Кроме того, нельзя забывать о льготах. Да, несмотря на жесткость налоговой системы США, налоговые льготы в ней тоже присутствуют.

Например, правительство предлагает просто колоссальные бонусы фермерским хозяйствам – в годы засухи эти льготы могут свести налогообложение фермеров в Америке попросту к нулю. На втором месте по уровню различных льгот, сразу после фермеров, стоят инвесторы, которые вкладываются в инновационный малый бизнес. Например, при реальной ставке налога на прирост капитала в 15% такие инвесторы платят всего лишь 7,5%!

Налоговые кредиты для бизнеса

Эта система – одна из самых широко распространенных льгот для компаний. Налоговые кредиты – это суммы, которые вычитаются из уже начисленного налога. Они делятся на три вида: регулярный, инвестиционный (на реконструкцию старых зданий) и энергетический.

Могут ли компании не платить налоги в Америке

Какой налог в Америке бизнес может не платить? Давайте разберем в качестве примера 2018 год. Тогда выяснилось, что шестьдесят чрезвычайно прибыльных американских корпораций не уплатили более 80 миллиардов долларов налогов. Только представьте, какой это процент налогов, не попавших в бюджет США.

В основном для этого используется получение различных налоговых льгот. Допустим, компания Amazon в том же 2018 году вдвое увеличила свою прибыль по сравнению с 2017 годом – до $11,2 миллиардов и не заплатила ни единого доллара налогов с этой прибыли. Они реинвестировали прибыль в недвижимость и разнообразные налоговые исследования, а также выплатили сотрудникам финансовые премии – с помощью этого были получены льготы, которые компенсировали 100% налоговой ставки.

Налог на прибыль в США (Corporate Income Tax)

Размер этого налога в первую очередь зависит от типа компании. Так, S-корпорации – не платят этот налог от своего имени. Все доходы, убытки, и соответственно налоги, разделены между участниками такой корпорации.

В свою очередь, C-корпорации – платят федеральный налог на прибыль в Америке, и региональный налог, который отличается от штата к штату. Например, в Айове платить придется 12%, а в Делавэре – ни цента.

К LLC-компании (ближайший аналог – Общество с ограниченной ответственностью) налоговая система может относиться и как к S-компании, и как к С-корпорации.

Этот налог – прогрессивный, то есть его размер растет ступенчато, в зависимости от размеров валового дохода. Это особенно важно для небольших компаний, доходы которых не так уж велики. Так, за первые пятьдесят тысяч долларов дохода компания платит по ставке 15%, за следующие двадцать пять тысяч – 25%, за еще одни 25 тысяч – 34%, за полученные свыше этого 235 тысяч долларов дохода – по ставке в 39%. И наконец, за весь доход, который превышает 335 000 долларов США, платится 34% налога на прибыль.

Налог на прибыль в США
Налог на прибыль в Америке рассчитывается по прогрессивной ставке

Налог с продаж (Sales Tax)

Это – американский аналог НДС (налог на добавленную стоимость). Он учитывается в стоимости товара, соответственно – платит его покупатель. В настоящее время региональный налог с продаж существует в сорока пяти штатах и округе Колумбия. Местный налог с продаж взимается в 38 штатах. Эта налоговая ставка в США, как и в случае других налогов, разнится, максимальная – 10,02%.

Подоходный налог (Income Tax)

Говоря о том, какие налоги платят американцы, нельзя не упомянуть самый основной – income tax. Подоходный налог в Америке взимается с какого угодно дохода, который получило физическое лицо в Соединенных Штатах. Средний налог в США на доход колеблется от 10% до 39,6%. Налог на доход в США платят с:

  1. заработной платы;
  2. премий;
  3. бонусных выплат;
  4. компенсационных выплат;
  5. дивидендов;
  6. дохода от аренды;
  7. процентов от владения капиталом;
  8. доходов от продажи недвижимости, земельных участков, корп. прав;
  9. доходов, полученные от самостоятельной предпринимательской деятельности.

Но при этом налоги в США для физических лиц предусматривают безусловный необлагаемый минимум дохода – с него никогда и ни при каких обстоятельствах не платят ни доллара. Размер этого минимума зависит от множества разнообразных социальных факторов: семейный статус, наличие детей и внуков, вдова/вдовец и т.д.

Приведем простой пример льгот по налогу на прибыль в США: холостое физическое лицо без детей, в возрасте до 65 лет – необлагаемый минимум равен 12 200 долларов США в год.

Процент подоходного налога в США является прогрессивным и также учитывает различные социальные факторы. Пример: холостой мужчина 25 лет, годовой доход которого составил 75 000 долларов. В США ставка подоходного налога для него составит 22%.

Налог на доходы физических лиц в США требует, чтобы налоговая декларация подавалась ежегодно, начиная с первого января. Крайний срок подачи декларации – пятнадцатое апреля, это последний день налогового периода в США. Декларация либо отправляется по почте, либо подается в электронном виде. В последнем случае можно воспользоваться одним из веб-сервисов, которые упрощают расчеты по налогам. Таких сервисов, учитывая сколько налогов в США, в англоязычном сегменте Интернета, в настоящее время десятки и даже сотни.

Отчисления на социальное и медицинское обеспечение

Все налоговые резиденты в США также обязаны платить налоги на зарплату, которые делятся два вида отчислений: социальное и медицинское.

  1. Первое – также называется social security tax. Ставка этого налога – 12,4% от фонда зарплаты. Средства, уплаченные по этому налогу, уходят в социальный фонд.
  2. Второе – также называется medicare. Ставка этого налога – 2,9% от фонда зарплаты. Средства, уплаченные по этому налогу, уходят в медицинский фонд.

Обратите внимание: ровно половину суммы этих налогов платит работодатель, вторую половину – наемный сотрудник. При этом, рассчитывая отчисление на соцобеспечение, следует помнить, что ставка этого налога учитывает только определенный лимит зарплаты. Все деньги, свыше этой цифры, налогом не облагаются.

Налог с лиц, работающих на себя (Self-Employment Tax)

Также известен, как «налог на самозанятость». Его платят владельцы мелких бизнесов, подрядчики и, разумеется, фрилансеры. По сути, этот налог – аналог социальных и медицинских отчислений вместе взятых и даже ставки здесь точно такие же.

Обратите внимание: этот налог платят любые самозанятые лица, чей доход составил более четырехсот американских долларов в месяц.

Какие налоги есть в США
Налог на самозанятость – это аналог социальных и медицинских сборов

Налог на дивиденды в США

С этим видом налогов, на первый взгляд, все просто – по большей части они облагаются в рамках налога на доход (то есть, по соответствующей декларации) со ставкой до 37%. Но если разобраться, есть несколько ключевых нюансов.

Во-первых, вполне возможно получить пониженные ставки по этому налогу. Однако на такую льготу могут претендовать только так называемые «квалифицированные дивиденды». К примеру, дивиденды компаний, акции которых находятся в свободном обороте на крупных биржах Соединенных Штатов. Во-вторых, можно и вовсе не платить налог на дивиденды – если для их получения резидентом были выпущены дополнительных акций. Когда эти акции присоединяются к портфелю ценных бумаг – налог на них не платится.

Обратите внимание: при продаже таких акций придется уплатить налог на доход.

Обратите внимание: налог на дивиденды в США для нерезидентов немного отличается. Согласно закону, он уплачивается по итогам года по ставке 30%.

Налоги на недвижимость

Налоги на недвижимость в США платятся на региональном уровне и уровне штата. Обратите внимание, что размеры ставок, подвиды налога и правила его уплаты существенно отличаются не только от штата к штату, но даже внутри одного штата – например, в Джорджии между уровнем налогов в центре штата и в пригороде Атланты трехкратная разница в размерах налогообложения. Но выделить следует три ключевых вида этого налога:

Приведем пример карты налогов на недвижимость в США по штатам.

Штат Аризона: годовой налог на одного человека составляет около $1 356.

Нью-Йорк: здесь за год придется заплатить $3 755.

В штате Нью-Джерси средняя сумма налога – $6 579

А вот налог на недвижимость в Калифорнии куда ниже – $2 839 долларов на человека.

Налоги на недвижимость в США для нерезидентов в основном играют роль для коммерческих объектов, которые приносят прибыль, а также при продаже объектов.

Обратите внимание! Налоги в США на недвижимость не учитывают вид жилой недвижимости. Налог на квартиру в Америке такой же, как и на дом, и ставка рассчитывается по одинаковым факторам.

Налог на подарки (Gift Tax)

Этим налогом облагается передача имущества на безвозмездной основе. Таким имуществом может быть что угодно – от денежных средств до пая в компании. Ставка по этому налогу немаленькая – она может доходить даже до 40%(!) Но вот платить его – необязательно.

Дело в том, что в течение года человек может делать необлагаемые этим налогом подарки на сумму до 15 000 долларов США. Кроме того, законодательство предусматривает еще одну необлагаемую сумму – 11,4 миллиона американских долларов в течение жизни. То есть, сделав подарок, стоимостью в 100 000 долларов, 15 000 из него будут считаться ежегодным необлагаемым минимумом, а еще 85 000 могут быть зачтены в пожизненный необлагаемый лимит – главное, это правильно заполнить соответствующую налоговую декларацию.

Акцизный налог (Excise tax)

Акцизы в Соединенных Штатах платятся на двух уровнях – федеральном и региональном. На федеральном уровне акцизом облагаются табачные изделия. На уровне отдельных штатов акциз взимается с продажи топлива и спиртных напитков. Также нужно помнить, что количество различных видов этого налога в Штатах растет. Например, некоторые штаты облагают акцизным налогом жидкость для электронных сигарет, и даже легализированную марихуану.

Другие налоги в Штатах

Чтобы ответить на вопрос о том, какие налоги платят в США кроме вышеперечисленных, не хватит ни одной статьи. Поэтому отметим четыре достаточно важных:

  1. Лицензионный сбор: этот налог в США – для юридических лиц. Он взимается в каждом штате за право заниматься определенным родом деятельности.
  2. Деловой сбор: или налог на деловую активность. Его платят в ряде штатов, к примеру, в Калифорнии. Ставка рассчитывается из общего дохода компании за год и обычного налога на зарплату в Америке.
  3. Налог на акции: в США вы платите налог на дивиденды с акций по ставке 13%, и налог на прирост капитала при продаже акций.
  4. Налог на наследство в США: для нерезидентов налог на наследство в США применяется ко всему имуществу нерезидента, которое находилось в Штатах на момент его смерти. При этом до суммы в 60 000 долларов такое имущество налогом не облагается.
Сколько налогов есть в США
По количеству различных налогов США в топе стран.

Самые необычные налоги

Ну и наконец, свою лепту в сложность и запутанность налоговой системы США вносят различные необычные налоги, которые существуют в разных штатах.

Например, в Северной Каролине платят налог на домашних питомцев – 75 долларов.

В Мэриленде и Вирджинии 30 долларов – это налог на сливной бачок дома.

В Техасе налогом облагаются игрушки, декоративные поделки и украшения, если они висят на стене.

А в штате Теннесси анонимно платят налог на наркоторговлю. Пятьдесят долларов за продажу кокаина, и три с половиной – за продажу марихуаны. Шутки в сторону, но только в 2006 году этот налог принес в казну штата полтора миллиона долларов!

Последствия налоговой неосмотрительности

Иногда иностранцы так заняты обустройством своей жизни в США после переезда, что откладывают важные налоговые вопросы на потом. А затем государство им выставляет счет, например, если есть:

Это лишь несколько вариантов активов, которые могут обложить налогом. Их список может быть бесконечным. Смягчить налоговые последствия можно с помощью до иммиграционного налогового планирования. Потребуется проконсультироваться с опытным специалистом по налоговому праву.  Причем в идеале, чтобы он не только прекрасно разбирался в законах США, но и в законах страны, из которой намечен переезд.

Американские налоги

По индексу международной налоговой конкурентоспособности Соединенные Штаты далеко не на первом месте, а скорее ближе к хвосту — 21 место из 36 стран-участниц ОЭСР (данные на 2019 год). В этой стране масса корпоративных и персональных возможностей соседствует с довольно высокими налоговыми ставками для компаний, резидентов, на мировой доход, наследование и недвижимость.

Например, прогрессивный подоходный налог в Америке действует со ставкой до 46%, включая налог на заработную плату. Скажем, в Северной Дакоте минимальный персональный налог на прибыль  — 2,9%, а в Калифорнии самый высокий — 13,30%. Ставки по персональному налогу на прибыль по штатам США Источник: Tax Foundation

Индивидуальный подоходный налог, как правило, является основным источником доходов для правительств штата и местных органов власти. В целом подход и ставки подоходного налога в США очень отличаются по штатам. Некоторые штаты полагаются на него очень мало, а некоторые отменяют совсем.

На Аляске, во Флориде, Неваде, Южной Дакоте, Техасе, Вашингтоне и Вайоминге не взимаются индивидуальные подоходные налоги. В штатах Нью-Гэмпшир и Теннесси взимаются налоги на дивиденды и процентный доход, а заработная плата не облагается. Корпоративный подоходный налог взимается в 44 штатах. И хотя он часто считается основным, на него приходится не так много сборов — в среднем всего 4,73% налоговых сборов каждого из штатов, это около 2,27% всех их бюджетных доходов. Самая высокая ставка корпоративного налога в Айове — 12%, за ней следуют Нью-Джерси с 10,5%, Пенсильвания — 9,99% и Миннесота%. Есть штаты, где ставки не превышают 5%: во Флориде (4,458%), Колорадо (4,63%), Аризоне (4,9%), Юте (4,95 процента) и Кентукки, Миссисипи и Южная Каролина (5 процентов). Ставки корпоративного налога на прибыль в США на 2020 года Источник: Tax Foundation

Неприятности с IRS

Американская налоговая система рассчитана на высокий уровень гражданской сознательности и самостоятельности плательщиков. В Америке они сами подсчитывают и указывают сколько заработали и платят положенный налог в госбюджет. Так это должно работать в идеале, большинство принимает эти правила. Но нередки и громкие случаи разбирательства с фискальной службой (IRS), когда инспекторы усомнились в добропорядочности гражданина, проверили и раскрыли обман.

Известный актер Уэсли Снайпс утаил от государства значительные суммы своих доходов, и выяснилось, что в течение 17 лет он не перечислил в бюджет более $ 15 млн. Он активно пользовался трастами и другими фиктивными организациями для выведения средств. Обвинение не пошло на сделку с ним, и суд в 2008 году назначил максимальный тюремный срок — 3 года за уклонение от уплаты налогов. По факту Снайпс провел чуть меньше двух лет в исправительном учреждении.

Американский рэпер DMX — Эрл Симмонс, в конце марта 2018 тоже получил год тюрьмы за налоговое мошенничество. Нью Йоркская прокуратура обвинила его в сокрытии миллионных доходов в течение нескольких лет. Налоговики не досчитались $ 1,7 млн налоговых выплат от господина Симмонса.

Такую же сумму стране задолжала и известная спортсменка-лыжница Линдси Вонн. Она утверждала, что проблемы  налоговой произошли поскольку она не контролировала свои финансы. Ими занимался её бывший муж и менеджер Томас Вонн. Жестокого наказания ей удалось избежать, но свою репутацию она пытается восстановить до сих пор отчитываясь перед поклонниками в соцсетях, что вовремя подала декларацию.

Легендарный композитор и певец Вилли Нельсон лишился почти всей своей недвижимости, когда в 199 году выяснилось, что он задолжал государству $16,7 млн – виной стал подоходный налог, какой он в США не платил. До конца закрыть вопрос с налоговой он смог только перечислив все что заработал на выпуске своего нового музыкального альбома в 1991 году. 

Его коллега — певица и рэпер Лорин Хилл в 2013 году все-таки попала на 3 месяца в тюрьму Коннектикута за неуплату налогов на сумму почти $ 2 млн. Когда её обман раскрылся, она была в творческом кризисе, и не смогла возместить долг и штрафы государству.

Резонансным стало и налоговое дело против голливудской звезды — Николаса Кейджа. В 2009 году инспекторы обнаружили, что актер не заплатил государству за несколько лет $ 6,7 млн налога. Обман Кейджа выдала его слабость к неординарным покупкам: два замка, остров, череп динозавра, сморщенные головы пигмеев и более десятка особняков. В 2012 году он смог возместить $ 6,2 млн. До сих пор, чтобы расплатиться с долгами, ему приходится соглашаться на роли, от которых в другой ситуации он отказался бы. Эти истории американских граждан свидетельствуют, что государство не делает скидок никому, когда речь идет о налогах. Собираясь переехать в США надо изначально выяснить все налоговые правила, по которым предстоит жить. Еще лучше — найти надежного специалиста, который поможет подготовить ваши активы к иммиграционному процессу. Он также наладит четкую систему вашего общения с налоговой, чтобы вы контролировали свои финансы и были уверены — претензий у властей не возникнет.

Иммиграционный Smart Switch

Цель налогового планирования до иммиграции — увеличить базу активов переезжающего. Учитывая, что в США налоговые обязанности возникают с получением статуса резидента, подготовку активов надо начинать до получения этого статуса. Разумеется, налоговую в первую очередь интересуют эмигранты со значительными суммами и активами.

Налоговую систему Америки не интересует эмигрант с сотней долларов в кармане. Другое дело если он — один из состоятельных граждан. Приехал, и у него заводы, пароходы, счета, активы, акции и так далее. Рекомендую таким клиентам — это подготовить Personal financial statement. То есть, кристаллизовать в финансовом отчете что у человека есть! И туда вписать: 

Это надо начинать делать минимум за несколько месяцев, а лучше еще раньше — за год или полтора. Появится возможность взвесить и понять, как будет выглядеть налоговая декларация, когда этот человек въедет в страну.  — Тимур Князев, специалист по американскому и международному налогообложению

Когда составлен полный перечень имущества, эксперт по налогам оценивает какие активы нового резидента и каким налогом может обложить IRS. Затем он составляет обстоятельный отчет, где фиксирует эту информацию и свои предложения, как избежать излишних отчислений или как их минимизировать. Добросовестный специалист обязательно предупредит,  о суммах, с которым точно придется расстаться придется расстаться, становясь налоговым резидентом США. Что обычно советуют налоговые консультанты?

Продать активы со значительной нереализованной прибылью. В США облагается налогом прирост капитала, то есть разница между продажной ценой актива и более низкой ценой, по которой вы его приобрели. Активом могут быть акции, паевые инвестиционные фонды, бизнес, недвижимость и прочее. Если перед продажей актив удерживается более одного года, прирост капитала считается долгосрочным. Он облагается налогом по ставке 0%, 15% или 20%, в зависимости от вашего дохода. Для активов, находящихся в собственности менее 1 года, ставка краткосрочного налога на прирост капитала такая же, как и ваша ставка налога на прибыль, в диапазоне от 10% до 37%. Американские налоги могут существенно сократить ваши доходы, если вы продадите активы после того, как станете резидентом США.

Если у вас есть активы, стоимость которых значительно выросла, но вы еще ничего не продали и не хотите продавать, налоговое планирование до иммиграции является для вас критически важным. Знание налоговых ставок в США и ставок в вашей стране влияет и на сроки транзакций.

Активы, которые не хотите продавать, стоит поместить в компанию. Если вы не хотите продавать свои активы с высокой нереализованной прибылью можно увеличить их базовую стоимость. К примеру создать неамериканскую компанию, передать право собственности на активы вашей компании. Позже, когда продадите активы как резидент США, вы заплатите налог на прирост капитала только с прибыли, накопленной после их передачи компании.

Оптимизируйте свой бизнес за пределами США с учетом налогов США. Если у вас уже есть компания или вы только что создали ее для активов, которые не хотите продавать, надо выбрать наиболее низконалоговый режим. Он будет увязан с формой организации вашей компании: партнерство, корпорация или неучтенная организация для целей налогообложения. У всех разные налоговые режимы, а также другие преимущества и недостатки. Помещая активы с более низкой стоимостью, чем в день, когда вы становитесь резидентом США, в компанию, не являющуюся американской, а затем делая специальное решение, чтобы сделать эту компанию неучтенной организацией, вы добиваетесь увеличения базисной стоимости до стоимости актив на день становления резидентом США.

Избегайте PFIC (пассивная иностранная инвестиционная компания). PFIC — это компания, которая получает пассивный доход от инвестиций за пределами США. Сюда входят даже паевые инвестиционные фонды с брокерскими услугами за пределами США. Кроме того, некоторые виды страхования жизни считаются ПИИК из-за структуры инвестиций. Налоговый кодекс США жестко рассматривает доход от ПИИК, чтобы препятствовать инвестированию за пределами Соединенных Штатов. Консультанты обычно рекомендуют продать все иностранные паевые инвестиционные фонды, и вложиться в ETF или индексные фонды с тем же риском. Можно сделать выбор в пользу отношения к иностранной компании как к партнерству США. Это еще один способ избежать обращения с ПИИК. 

Рассмотрите возможность создания оффшорного траста / предиммиграционного траста. Некоторые налоговые консультанты рекомендуют поместить активы в безотзывный оффшорный траст перед переездом в США. Но имейте в виду, что активы, размещенные в таком трасте, не находятся под вашим прямым контролем. Вы не сможете распоряжаться ими, не рискуя налоговыми осложнениями в США. Эту стратегию чаще советуют тем, кто хочет защитить активы или имеет активы на сумму более $ 11 млн, и хочет избежать проблем с налогом на имущество в США. Многие люди не чувствуют себя комфортно, отказываясь от полного контроля и не имея доступа к своим деньгам. Это лишь некоторые шаги по оптимизации, которые могут предложить консультанты по налогам. Последовательность действий и выбор мер по сокращению налогового бремени, как правило, подбирается индивидуально.

Предрезидентское налоговое планирование – достаточно дорогостоящий продукт. Если привлекать правильных специалистов, услуга может стоить от $ 10 тыс. и выше. Если человек хочет закрепить какие-то сложные позиции, заручиться рекомендациями пары-тройки солидных юристов, то расходы могут достичь и $ 100 тыс. — Тимур Князев, специалист по американскому и международному налогообложению

Решающий выбор

Американская история уголовных процессов знает немало случаев, когда состоятельные иностранцы становились жертвами мошенников. Злоумышленники пользовались незнанием языка, местных налоговых законов, а также экономических последствий тех или иных действий с активами.

Решающую роль для успешного переезда со всеми своими активами играет подбор консультанта по налогам, которому можно доверить все финансовые секреты.   Часто таких специалистов находят по рекомендации коллег, друзей и знакомых, но нередко и через отраслевые объединения. Прежде всего, надо понять кто нужен вам и какому опыту больше доверия: универсальному юристу, владеющему международным правом и практикующий по нескольким юрисдикциям, команде юристов-экспертов авторитетной консалтинговой компании (в том числе из Большой четверки или представители игроков поменьше). 

В США есть три класса налоговых консультантов, которые разбираются в налоговой системе этой страны.

Зарегистрированные агенты – это налоговые агенты, которые прошли специальное обучение. 

Сертифицированные бухгалтеры (CPA). Они выполняют те же функции, что и зарегистрированный агент, но лицензируются штатом, в котором они открыли практику.

Профессиональные налоговые консультанты – это эксперты в области налогового права, планирования и соблюдения финансового законодательства. Они обслуживают корпоративных и частных клиентов, всегда в курсе нового налогового законодательства, предлагают налогоплательщикам возможность краткосрочной и долгосрочной оптимизации налогов.

Если вдруг закрался вопрос о том, зачем в принципе нужен специалист по налогам конкретно США? Скажем, у вас есть грамотные советники, владеющие вопросами международного налогового права. Ответ — их специализации может быть недостаточно для ведения ваших дел в американской юрисдикции. Налоговые консультанты со специализацией обладают умением понимать массивный, сложный и часто запутанный налоговый кодекс США.

Только цифры. Фактический размер налогового кодекса США составляет 2600 страниц, хотя сопровождающие пояснения и все прошлые налоговые законы приводят к тому, что это число достигает 70,000 страниц. На этих страницах скрыты как ловушки, так и налоговые льготы, которые обычные американцы, вероятно, не признают, но профессиональный налоговый консультант мог бы. Помимо предиммиграицонного пларирования, подготовки  необходимых отчетных форм и деклараций, налоговый консультант может помочь физическим и юридическим лицам сэкономить, используя местные льготы и индивидуальные налоговые режимы штатов. С таким специалистом стоит обсудить и такой вопрос как выход на пенсию, покупка и продажа недвижимости, управление инвестициями и планирование малого бизнеса.

Налоговая ответственность и лайфхаки

В США есть и другие налоговые обязательства, и требования к отчетности, которые необходимо знать будущим резидентам.

Отчетность о счетах в иностранных банках и других финансовых активах

Постоянный житель США, имеющий банковские счета за пределами США, должен сообщить об этом, заполнив отчет о счетах в иностранных кредитных организациях (FBAR, форма FinCEN 114). Это в тех случаях, когда сумма на всех счетах превышает $ 10 тыс. в течение календарного года. Причем уведомлять государство надо не только о личных счетах, но и о любых счетах в которых есть финансовый интерес или право подписи резидента.

Зачет иностранных налогов

Если резидент платит налоги в других странах, можно использовать их в качестве кредита (как налоговый вычет в России) в своих налоговых декларациях в США. Кредит не может превышать сумму налога, отнесенного на иностранный доход. Но возмещение по неиспользованному кредиту на более поздние годы.

Социальное обеспечение и пенсионные планы

Если резидент США намерен получать доход по пенсионным планам и выплатам социального страхования из других стран, то он может облагаться налогом. Государственные пенсионные выплаты из стран с налоговыми соглашениями с США не облагаются налогом в США. А вот частные пенсионные выплаты облагаются налогом. Но можно использовать иностранные налоговые льготы для уже уплаченного налога в стране происхождения. 

Налог на наследство

В США можно подарить или получить наследство до $ 11 млн без уплаты налогов. Если ваши активы по всему миру превышают эту сумму, стоит подумать о том, чтобы сделать подарки до иммиграции, уменьшив общую сумму вашего имущества. Если сумма, полученная от иностранных граждан (не граждан США) в качестве любых подарков или наследства не более $ 100 тыс., то её декларируют, но налогом она не облагается. 

Потеря статуса резидента США

Прекращение статуса постоянного резидента влечет за собой налоговые последствия. Владелец грин-карты, проживший в США не менее 8 лет из последних 15 лет, считается долгосрочным резидентом. Ему или ей, возможно, придется платить налог на выезд. Эти и многие другие тонкости американского законодательства проще соблюдать с помощью компетентного советника по налогам. Он также поможет подобрать и оптимальные персональный и корпоративный налоговые режимы в пределах США.

ИЗ ПРАКТИКИ

Бизнесмен Андрей, всегда мечтавший жить в Калифорнии, переехал туда из России по иммиграционной визой инвестора. И только потом понял, что это один из самых дорогих штатов для американских налогоплательщиков. Он добросовестно заполнил декларации, прожив год в новой стране. Полученные счета от налоговой его совсем не порадовали. 

Андрей решил, что надо менять ситуацию, и обратился к консультанту по налоговому праву. Тот проанализировал все активы, которыми обладал российский бизнесмен, прожив год в США, и посоветовал сменить налоговую резидентность, выбрав Делавэр. 

Без труда Андрей смог зарегистрировать в Делавэре компанию, и перевести в её собственность свои дом и небольшое шале в Калифорнии. Счета стали намного меньше.

Бизнесмен доволен, что находится в США, жалеет только, что не сразу обратил внимание на тонкости налоговых настроек в этой стране. Это можно было сделать еще на стадии подготовки к переезду.

В США действительно существуют два внутренних офшора: для корпораций в  – Делавэре, для среднего и мелкого бизнеса – в Вайоминге. Там созданы наиболее комфортные налоговые условия для бизнеса. Причем в Делавэре работает много иностранных компания нерезидентов. И нередко компании, зарегистрированные в других штатах, переводятся в Делавэр для выхода на IPO. Многие венчурные капиталисты предпочитают инвестировать в компании, зарегистрированные именно в этом штате. В Tax Foundation, независимой организации налогового анализа, и Bloomberg Wealth Manager считают, что налоговая структура Вайоминга наиболее приятна для ведения бизнеса в США. В Вайоминге нет корпоративного, индивидуального подоходного налогов, а также низкие налоги на продажи и акцизные сборы. При этом работает сильное законодательство в сфере защиты активов и хозяйствующих субъектов, а также конфиденциальности предпринимателей. Иммиграционное налоговое предпланирование должно начинаться не менее чем за год-полтора до приезда в США. Составить план, оптимизировать активы, следить за всеми налоговыми обязательствами будет проще с помощью профессионалов.  Детальнее о получении статуса резидента в США можно узнать у специалистов компании Migronis. Также вы можете получить консультацию русскоговорящего специалиста по американскому и международному налогообложению с 15-летней практикой Тимура Князева.

Напомним, что бизнес-иммиграция в США возможно по визам: EB-5, E-2, и рабочей визе L-1. Данные визы имеют существенные отличия, и требуют тщательного изучения перед принятием окончательного решения. Вот их основные различия:

  1. Программа EB-5 предлагает инвесторам получить ВНЖ (затем оформить гринкарту) за инвестиции от $900 тыс. Это пассивная инвестиция в проекты со сроком удержания в 5-6 лет. При этом иммиграционная виза EB-5 в США ведет к получению гражданства.
  2. Виза E-2 – это тип неиммиграционной визы предпринимателя. Получить визу Е-2 могут те граждане, страны которых заключили соглашение с США. Минимальный порог инвестиции по данной программе – от $200 тыс. Важный момент – данный тип визы не ведет к получению гринкарты в дальнейшем, также эта виза не доступна гражданам РФ, Белоруссии и Казахстана.
  3. Получить визу L-1 в США могут топ-менеджеры, руководители компаний. Это рабочий тип визы, который подразумевает открытие филиала/дочерней компании в США (в которой ранее работал заявитель) и переезд данного сотрудника в США. Инвестиции по данной программе стартуют от $100 тыс.

Это основные отличия. Чтобы глубже разобраться в типах и особенностях виз, напишите нам в чат и забронируйте консультацию с иммиграционным адвокатом.

TOP СТАТЬИ
© «Мигронис», при полном или частичном копировании материала ссылка на первоисточник обязательна.
Подпишитесь на Migronis в соцсетях, чтобы не пропустить самое интересное

Читайте по теме

Получить консультацию по программе
Подберем 3 решения под ваш запрос из 20+программ
Получить консультацию