Лучшие налоговые резиденции Европы: где выгоднее платить налоги?

Поделиться с друзьями:
Время чтения:
Нет времени читать статью? Отправить на email

 

Согласно статистике Reuters, около 30% членов списка 500 самых состоятельных бизнесменов России сменили налоговое резидентство. Чем обусловлена эта активность? Какой стране отдать предпочтение при смене налогового резидентства? Ответы на эти и другие вопросы — в статье.

Капитал в оффшоре не скроешь

Причин, почему состоятельные бизнесмены решают сменить налоговое резидентство, несколько.

Первая желание платить меньше. В некоторых странах налоговые ставки ниже, а в РФ все чаще ведутся разговоры о введении прогрессивной шкалы НДФЛ. Последние предложения в Государственную Думу были внесены в июне 2017 года.

Вторая — желание сохранить полную конфиденциальность. Состоятельные бизнесмены не хотят раскрывать российским налоговикам информацию об имеющихся активах, ведь есть риск их потери в будущем. Яркий пример — дело Сергея Пугачева, активы которого упорно пытается вернуть государство.

Каким образом эти проблемы решались совсем недавно? Бизнес оформлялся на оффшорные компании. Но сейчас правила игры изменены, и оффшоры больше не являются «каменной стеной», защищающей активы. Оптимальный выход из сложившейся ситуации — смена налогового резидентства.

С оффшоров снимают занавес: принципы работы стандарта CRS

CRS — стандарт автообмена информацией о финансовых счетах. Автоматический обмен стартовал в 2017 году. На сегодняшний день к нему приобщились более 100 стран. В автоматическом режиме в ФНС передадут информацию об иностранных счетах российских налогоплательщиков и сведения о деятельности контролируемых ими иностранных компаний.

Обмануть банк, предоставив ему заведомо недостоверные сведения, не выйдет. Банки тщательно проверяют информацию и могут запросить дополнительные документы, удостоверяющие личность и принадлежность налогоплательщика к конкретной стране: декларации, водительское удостоверение, договор аренды жилья, платежи за интернет и коммунальные услуги. Иногда владельцы банковских счетов предоставляют в банк карту ВНЖ, но не указывают, налогоплательщиком какой страны являются. За предоставление недостоверных данных банк вправе отказать в обслуживании. Если же клиент не может подтвердить источник средств, то банк может заблокировать счет.

Некоторые специалисты в области налогообложения предлагают использовать финансовые организации, ведь на начальном этапе автообмен их не коснется. Но, во-первых, это только на короткий период времени, а во-вторых, содержание такой компании требует больших финансовых затрат.

Россия присоединилась к Стандарту в мае 2016 года. 21 декабря 2017 года на сайте ОЭСР появился список из 73 стран, с которыми Россия проведет обмен данными уже в 2018 году. Информацию в ДФС направят налоговики Чехии, Германии, Лихтенштейна, Великобритании, Франции, Португалии и других.

Важно помнить, в 2015 году были внесены поправки в налоговый кодекс Российской Федерации и начал действовать «Закон о КИК». Нормы закона исключают возможность аккумулировать прибыль на счетах зарубежных компаний без уплаты налога. Владельцы КИК с пассивным доходом должны уплачивать налог с нераспределенной прибыли компании.

КИК может быть признана налоговым резидентом России не только в случае, если ее владельцем является налогоплательщик России. Если управление компанией осуществляется с территории РФ, то прибыль такой компании также облагается налогом, как и прибыль любой другой российской компании.

Мир становится более прозрачным, и возлагать чрезмерно большие надежды на хранение активов в иностранных банках или оформлять бизнес на оффшорные компании, не изменяя структуру владения, уже не выход.

Снижаем риски и меняем налоговую резидентность

Автообмен и закон о КИК не коснутся тех, кто не является налогоплательщиками в России. Чтобы не быть налогоплательщиком в РФ, нужно находиться в стране менее 183 дней в течение года.

ФНС пытается прибегать к использованию практики «сферы жизненных интересов». Это значит, что при определенных обстоятельствах человек, который находится в пределах страны меньше положенного срока, может быть признан налоговым резидентом РФ. Например, семья бизнесмена остается в России, а он живет на доход от деятельности российской компании. В таком случае ФНС ставит за цель доказать, что бизнесмен должен считаться налогоплательщиком РФ. Но эта концепция пока не утверждена на законодательном уровне.

 

 

Избавиться от статуса налогоплательщика России недостаточно. Чтобы открыть банковский счет, необходимо стать налогоплательщиком другой страны. Лучше всего выбирать государство, в котором Вы хотели бы жить с семьей и работать. Хотя делать это совсем не обязательно.

Кипр

Главные преимущества Кипра — нулевая налоговая ставка на пассивные доходы и возможность оформить гражданство. Чтобы принять участие в паспортной программе, необходимо инвестировать €2 млн. в недвижимость или бизнес, или комбинировать эти варианты. Важно, что инвестиции возвратные: по истечению трехлетнего срока активы можно продать (единственное условие — Вы всегда должны владеть недвижимостью стоимостью от €500 тыс.). Чтобы стать налоговым резидентом, необходимо находиться в пределах Кипра не менее двух месяцев в году.

Упрощенная система выглядит следующем образом: Вы получаете второй паспорт, живете на Кипре не менее 60 дней, декларируете мировой пассивный доход под 0%.

Для большей наглядности приведем пример. Бизнесмен из России оформил второе гражданство себе и сыну. Сын живет 2 месяца на Кипре и полгода в Европе. Бизнесмен владеет кипрской компанией, управляющей большим пакетом ценных бумаг и акций. Все дивиденды, проценты, роялти и купонный доход облагается на Кипре под ставки от 2.5 до 12.5 %, а далее распределяется как личный доход сына и облагается налогом по ставке 0%. В России этот доход не подлежит налогообложению: сын не является российским налогоплательщиком, а компания на Кипре — не КИК.

Но есть и существенный минус. На Кипре действует прогрессивная шкала НДФЛ. Верхний порог — 35%. Она применяется ко всем налогам, кроме пассивных. Например, если бенефициар в России является ИП, то доходы ИП на Кипре будут облагаться 35-процентным налогом, в то время как в России размер налоговой ставки — 6%.

Мальта

На Мальте также нет налога на пассивный доход и можно оформить паспорт за инвестиции. Минимальный размер инвестиций — €880 тыс., из которых €650 тыс. — безвозвратная дотация в Фонд развития, а €150 тыс. — вложение в ценные бумаги, которые можно продать через 5 лет. Налоговые резиденты должны проживать на Мальте минимум 183 дня в год.

Монако

Исключительное преимущество Монако — отсутствие налога на доходы физических лиц. В стране действует программа выдачи ВНЖ. Чтобы получить карту резидента, необходимо снять в аренду или купить жилье и иметь на счету в местном банке не менее €2 млн. Чтобы считаться налоговым резидентом, жить в стране нужно минимум 183 дня. За выполнением требований пристально следят.

Латвия

Латвия привлекает налоговыми ставками: 15% на прибыль юридических лиц, 23% — физических. Здесь нет законодательства о КИК, поэтому можно не переживать о нераспределенной прибыли на счетах зарубежных компаний. Дополнительный «плюс» — близость к «первой родине». Налоговые резиденты должны находиться в пределах государства не менее 183 дней в течение года.

Швейцария

Льготным налоговым режимом привлекает состоятельных бизнесменов Швейцария. Здесь предусмотренный фиксированный (аккордный) налог на общемировой доход — €250 тыс. для граждан ЕС и €400 тыс. — для остальных.

Но при подробном изучении выясняется, что это не утвержденный размер налоговой ставки на общемировой доход, а налог на минимально возможный к декларированию доход. Исходя из этого, декларировать меньшую сумму не разрешается. А в действительности налогообложению подвержен весь доход, просто в режиме «нон-домициль».

Статус «нон-домициль» выдается гражданам и резидентам, которые родились за пределами Швейцарии или прожили на территории государства меньше определенного срока после присвоения статуса гражданина. Власти не ищут информацию о мировом доходе таких граждан. Фактически налогообложению подлежит только полученный от местных источников доход.

Таким образом, налоговые резиденты Швейцарии решают проблему КИК: информацию направят налоговикам Швейцарии. Но такие резиденты получают только декларации с указанными минимальными суммами дохода. Это может привести к тому, что банк потребует подтвердить факт уплаты налогов с остального дохода, а если клиент не сможет этого сделать, то отказать ему в обслуживании и закрыть счет. Из этого следует, что Швейцария — отличный выбор для тех, кто капитализирует чистую прибыль на КИК.

Как не платить налоги в двух странах одновременно?   

Если Вы получаете статус налогового резидента в другой стране, это не значит, что Вы автоматически теряете этот статус в стране, где ранее были налогоплательщиком. Например, Вы можете оформить австрийский вид на жительство, приобрести недвижимость в стране и устроить детей в местную школу. Это сделает Вас налоговым резидентом Австрии по сфере жизненных интересов. Но если Вы будете жить в пределах РФ более 183 дней в году, то вынуждены платить здесь налоги. Процедура согласования может длиться годами, и Вам придется платить налоги в обеих странах.

Таким образом, смена налогового резидентства — возможность экономить, не нарушая при этом законодательство, и не отчитываться о доходах перед российскими налоговиками. Выбирая страну для смены налогового резидентства, обращайте внимание на налоговые ставки на «новой родине», время, которое сможете проводить за пределами РФ ежегодно. Первый автообмен информацией будет проведен уже в сентябре 2018 года. Поэтому «сейчас» — лучшее время для активных действий.

 

В нашей практике большинство инвесторов привыкли сравнивать условия программ, чтобы принять действительно правильное решение. Мы знаем еще как минимум три причины обратить внимание на второе гражданство за инвестиции:

  • гражданство Сент-Китс и Невис: безвизовый въезд в 132 страны; нет требований по проживанию в стране; процесс оформления (3-5 месяцев). Программа работает 1984 года!
  • гражданство Кипра: гражданство в ЕС; безвизовый въезд в 159 стран; разрешено иметь два гражданства; процесс оформления (3-6 месяцев); нет требований к проживанию; нет личного собеседования.
  • гражданство Мальты: гражданство в ЕС; безвизовый въезд в 168 стран; процесс оформления (12-14 месяцев); нет требований к проживанию; нет личного собеседования.
Krisitna

Получить бесплатную консультацию

Отправить запрос
Рейтинг: 5 / 5 Голосов: 15

© «Мигронис», при полном или частичном копировании материала ссылка на первоисточник обязательна.

Оценить статью
Поделиться с друзьями:

Не готовы приступить к оформлению?

Подпишитесь на полезную рассылку. Информация, которую мы отправляем, поможет Вам сделать точный выбор. Мы отправляем экспертную информацию «без воды» и рекламы один раз в неделю. Статьи готовятся ведущими налоговыми экспертами и юристами.