Налоги Кипра: о чём стоит знать перед переездом на Кипр

Кипр был и остаётся одной из лучших стран Европы для налогового планирования. Европейское качество жизни наряду с привлекательными налоговыми ставками и возможностями приобретения гражданства жителями третьих стран делает этот остров отличным вариантом для иммиграции.

Что нужно знать о налоговой системе Кипра: Основные моменты

Кипр является более выгодным для ведения бизнеса, поскольку налоги для физических лиц отвечают общеевропейским тенденциям. Сильнее всего на налоговую нагрузку влияет статус: для резидентов и нерезидентов устанавливаются разные правила.

Резидентами Кипра считаются физические лица, которые проводят на острове в совокупности 183 дня в налоговом году и не признаны резидентами в любой другой стране. Также важно понимать, что налоговое резидентство может возникать при следующих условиях:

• физ. лицо пребывает на Кипре более двух месяцев в году;
• оно имеет постоянное место жительства в республике, то есть владеет или арендует недвижимость;
• лицо ведет на Кипре бизнес или работает по трудовому контракту.

Что касается компаний, то им, чтобы стать налоговыми резидентами Кипра, нужно иметь кипрские место регистрации и основной офис на острове.

Резидент платит налог на прибыль, получаемый как на территории Кипра, так и вне нее. Лица, не являющиеся резидентами республики, платят налоги только на доход, получаемый из источников, расположенных на Кипре. Немаловажный фактор –  наличие множества договоров об избегании двойного налогообложения. Кипр подписал такие соглашения, в том числе, с Россией и Украиной.

Налоги на доходы физических лиц на Кипре

Налог, который нужно платить физ. лицам-резидентам Кипра, зависит от их годового дохода и является типичным для Европы. По нулевой ставке облагается налогом доход, не превышающий €19,5 тыс. Доходы, превышающие эту цифру, облагаются по прогрессивной ставке:

• до €28 тыс. – 20%;
• до €36,3 тыс. – 25%;
• до €60 тыс. – 30%.

С доходов свыше шестидесяти тысяч евро платятся 35% налога. Годовой доход нерезидентов, полученный на Кипре, облагается по ставке втрое выше стандартной.

Кроме того, физические лица должны уплачивать специальные виды налогов, в частности, взносы на нужды обороны, налог на прирост капитала и прочие. Взносы на нужды обороны совершаются не только физическими, но и юридическими лицами. В частности, этим налогом облагается прибыль от сдачи собственности в аренду по 3-% ставке. Налог начисляется на 75% от дохода, получаемого с аренды.

Что касается налога на добавленную стоимость, он на Кипре установлен по европейскому стандарту и составляет 19%. При этом широко применяются пониженные ставки – 5 или 9 процентов. По нулевой ставке облагается экспорт и сдача недвижимости в аренду.

Роялти и проценты, полученные на Кипре и уплаченные в пользу нерезидентов, налогом на доход у источника выплаты не облагаются. Исключение составляют роялти от прав, используемых в республике.

Основные ставки налогов для юридических лиц на Кипре

Ставка налога на прибыль компании (корпоративного налога) на Кипре самая низкая среди стран ЕС и составляет всего 12,5%. Этим налогом облагаются не все доходы компании. В частности, следующие категории доходов освобождаются от налогообложения (при соблюдении определенных условий):

• большинство дивидендов;
• прибыль от продажи ценных бумаг;
• доходы, полученные на форексе;
• другие пассивные доходы, полученные из источника, не связанного с основной деятельностью;
• прибыль от деятельности постоянного представительства за рубежом.

Компании платят 30-процентный взнос на нужды обороны с некоторых категорий пассивного дохода, и 3-% налог, получаемый от сдачи в аренду недвижимости.

Налогообложение на Кипре и программа гражданства за инвестиции

Налоговая система Кипра в совокупности с другими благоприятными факторами уже давно привлекает мигрантов из СНГ. В наше время больше всего возможностей воспользоваться преимуществами жизни и ведения бизнеса на Кипре имеют состоятельные люди: с 2014 года эта страна ввела программу гражданства за инвестиции, позволяющую получить статус в рекордные сроки – всего за 3 – 6 месяцев.

Чтобы вести бизнес на Кипре и пользоваться налоговыми преференциями, не обязательно обладать кипрским гражданством, но вложение во второй паспорт может стать одновременно выгодной инвестицией в будущее развитие бизнеса. Правительство Кипра выдает инвестору и его семье кипрское гражданство в таких случаях:

• инвестиции в недвижимость на Кипре от €2 млн.;
• покупка государственных или других специализированных ценных бумаг на сумму от €500 тыс.;
• комбинация вариантов инвестирования, при этом во всех случаях обязательное условие – общая сумма вложений минимум €2 млн. и владение жилой недвижимостью от €500 тыс.

Покупать в целях программы дополнительно к жилой можно коммерческую недвижимость, которая в любом случае будет приносить доход. Самый популярный на сегодняшний день способ инвестирования в паспорт Кипра – покупка кипрской недвижимости. В связи с этим стоит упомянуть налоги при покупке недвижимости, которые по меркам Европы довольно невысоки. Покупатель должен оплатить:

• НДС – 19% (возможно понижение ставки при выполнении некоторых условий);
• налог на переход права собственности – 3 – 8%;
• гербовый сбор — 0,15% за первые €170,860 плюс 0,2% от суммы, на которую цена договора превышает этот порог;
• регистрацию сделки в кадастровых органах – €50.

Ежегодный налог на недвижимое имущество отменен с января 2017-го года.

Почему выгодно быть резидентом Кипра?

Кипр – высокоразвитая европейская страна, член ЕС с соответствующим уровнем жизни. Но больше всего преимуществ получают иностранные предприниматели, основавшие бизнес на острове. Итак, главнейшие налоговые преимущества Кипра таковы:

• самое выгодное налогообложение компаний в Европе;
• оптимальная налоговая нагрузка на доходы физических лиц;
• широкий круг налоговых льгот для бизнеса, нет налога на дивиденды;
• политическая и экономическая стабильность, отсутствие валютного контроля;
• в странах СНГ Кипр не входит в перечень оффшорных зон;
• эффективное устранение двойного налогообложения.

Больше о том, как получить гражданство Кипра, узнайте здесь.

В нашей практике большинство инвесторов привыкли сравнивать условия программ, чтобы принять действительно правильное решение. Мы знаем еще как минимум три причины обратить внимание на второе гражданство островного государства:

• паспорт Антигуа и Барбуды: безвизовый въезд в более чем 136 стран; процесс оформления (3-5 месяцев).
• паспорт Сент-Китс и Невис: безвизовый въезд в 132 страны; нет требований по проживанию в стране; процесс оформления (3-5 месяцев). Программа работает 1984 года!
• паспорт Доминики: безвизовый въезд в 91 страну; процесс оформления (3-6 месяцев); нет требований к проживанию; нет личного собеседования.