Since 2012
EN

Налоговые гавани мира: Кипр или Мальта?

Кристина Куркуляк
24 сентября 2019

Содержание

Мальта и Кипр конкурируют друг с другом за богатых мигрантов. Обе страны входят в Европейский Союз и тем привлекают состоятельных людей из государств, у которых нет членства в ЕС. Оба острова предлагают постоянное резидентство и полноценный паспорт в обмен на вложения в экономику, и в их программах есть вариант с недвижимостью.

В этой статье поговорим о разнице между мальтийской и кипрской паспортными программами в части недвижимости и о связанных с недвижимостью налогах в этих странах.

Гражданство через вложение в недвижимость

На Кипре опция покупки недвижимости — это отдельный, самостоятельный путь к паспорту, который не требует вложений иного рода. На Мальте сделка с недвижимостью входит в состав комплексной инвестиции — единственно варианта, предусмотренного программой. Кипр. Программа этой страны требует вложения €2 млн при любом варианте инвестиции, в том числе и в недвижимость. Можно приобретать жилые, коммерческие и девелоперские объекты. Жилую недвижимость можно покупать и на первичном, и на вторичном рынке. Но есть требование обязательно владеть жильем стоимостью от €500 тыс. При покупке жилой недвижимости эти деньги будут включены в сумму инвестиции, а при приобретении коммерческого проекта их придется потратить дополнительно. С середины мая 2019 года в программу внесены изменения — нужно вложить €150 тыс. в фонды Кипра. Подробнее об этом можно прочитать в этой публикации. Мальта. Здесь сделка с недвижимостью в рамках паспортной программы входит в состав комплексной инвестиции. Нужно или купить объект стоимостью от €350 тыс. или арендовать как минимум на пять лет по цене от €16 тыс. за год. Таким образом, при аренде расходы составят не менее €80 тыс. Другие части комплексной инвестиции — безвозвратное пожертвование государству суммы в €650 тыс. и вложение €150 тыс. в государственные облигации, которые можно будет позже продать. В итоге чистая сумма инвестиции для одного заявителя — без сопутствующих налогов и трат на оформление — составит от €880 тыс. до 1,150 млн.

Налоги при покупке недвижимости

Кипр и Мальта: налогообложение при покупке недвижимости Кипр. Налоги на покупку недвижимости на Кипре отличаются для первичного и вторичного рынка:

Мальта. В этой стране тоже есть несколько пошлин, которых не миновать при приобретении недвижимости:

Расходы при владении недвижимостью на Кипре

Владение недвижимостью на Кипре: список расходов Local property tax. Основной кипрский налог на недвижимость.  Его уплачивают ежегодно, а вырученные средства предназначены на благоустройство территории и поддержку коммуникаций. Налог берут с каждой тысячи стоимости объекта, а ставка — разная для разных городов. Обычно в год получается €50–200. Содержание инфраструктуры. Такие взносы ежемесячно платят владельцы недвижимости, входящей в состав жилого комплекса. Там есть общая для всех жильцов инфраструктура – детские площадки, бассейны – вот на их содержание жильцы и скидываются. Само собой, размер платы напрямую определяется классом комплекса, составом и уровнем инфраструктуры. Для средних апартаментов взнос составит в районе €100 в месяц. Income Tax. В контексте недвижимости он появляется, когда владелец сдает объект в аренду. При этом им не облагается годовой доход до €19,5 тыс. Дальше есть разные ставки: наименьшая (для доходов €19,5–28 тыс.) — 20%, наибольшая (для доходов свыше €60 тыс.) — 35%. Кипр заключил со многими государствами соглашения об отмене двойного налогообложения, так что вряд ли придется дважды платить подоходный налог. Capital Gains Tax. Переводится как «налог на прирост капитала» — его платят с прибыли, полученной от продажи. Заметим, что продать приобретенную в рамках паспортной программы недвижимость можно только через три года. Если удерживать объект в собственности пять лет, то облагаемую налогом базу сократят на €85 тыс. Кроме того, в базу не входят деньги, затраченные на ремонт и покупку недвижимости. Наконец, Capital Gains Tax не распространяется на первые €17 тыс. с каждого из зарегистрированных владельцев. Например, если недвижимость оформлена на трех человек, то €51 тыс. не облагается налогом. Все, что остается после скидок, облагается налогом по ставке 20%.

Расходы при владении недвижимостью на Мальте

Дополнительные расходы на владение недвижимостью на Мальте Ground Rent. Земельный налог. Формально на Мальте нет регулярного налога на владение недвижимостью, но земельный налог — это, по сути, его аналог. Нужно платить за землю, на которой стоит дом. Размер — €50–200 в год, то есть примерно столько же, сколько кипрский налог на недвижимость. Точную сумму покупателю должны сообщить заранее. Землю можно выкупить в свое безусловное владение, и тогда платить ground rent не придется. Сумма выкупа — земельный налог в двадцатикратном размере. Содержание инфраструктуры. Это расходы на поддержание в нормальном состоянии общих площадей и инфраструктуры в многоквартирных домах и кондоминиумах. Сюда входят уборка, вывоз мусора, содержание лифта, уход за садом и бассейном и тому подобное. Сумма зависит от состава и уровня инфраструктуры, обычно находится в диапазоне от €10 до 80. Подоходный налог. Появляется, если сдавать свою недвижимость в аренду. Не облагаются доходы до €700, а дальше действует прогрессивная шкала:

Налог на продажу. Правила мальтийской программы гражданства за инвестиции обязывают заявителя удерживать приобретенную недвижимость в собственности как минимум пять лет. После этого ее можно продавать, и придется заплатить налог. На Мальте его платят не с прибыли, а с общей суммы продажи. Ставка составляет 12% — эти деньги нужно передать нотариусу, который сопровождает куплю-продажу. Он заплатит их в налоговом органе. Единственное, на что можно уменьшить налогооблагаемую базу — это сумма за услуги риелтора. При оформлении гражданства Мальты или Кипра в обмен на инвестиции налогов на недвижимость не избежать. А вот какая страна окажется в итоге выгоднее — это зависит от характеристик самой недвижимости, ее статуса в контексте местных законов, состава окружающей инфраструктуры и планов владельца.

Получить гражданство ЕС на сегодня можно по трем программам – Кипра, Мальты и Болгарии. Последняя не пользуется особой популярностью у инвесторов, и наибольшей популярностью по-прежнему пользуются Кипр и Мальта. В чем их преимущества?

  1. Паспорт Кипра можно получить за инвестиции от €2,2 млн, а процедура занимает в среднем 4-8 месяцев. Не самый дешевый вариант на рынке инвестиционной иммиграции, но это кратчайший путь к гражданству ЕС и всеми вытекающими преимуществами.
  2. Паспорт Мальты можно приобрести за инвестиции от €880 тыс., а процесс оформления статуса займет 12-14 месяцев. Однако стоит помнить о том, что программа Мальты также известна своим высоким показателем отказа. И вскоре те инвесторы, которым было отказано в получении гражданства, будут внесены в специальный список и их имена будут обнародованы на официальном сайте.
  3. Гражданство ЕС можно также получить через программу “Золотая виза” Португалии. Сам процесс потребует больше времени, но и размер инвестиции на порядок ниже, чем у Кипра – €350 тыс.. Сперва инвестор владеет статусом ВНЖ по программе “Золотая виза”, а спустя 5 лет он и члены его семьи могут подать документы на гражданство Португалии и получить паспорт ЕС.
  4. Гражданство Черногории. На сегодня Черногория не входит в состав ЕС, вступление страны в Европейский союз ожидается к 2025 году. Минимальный объем инвестиций по данной программе стартует от €350 тыс.
TOP СТАТЬИ
© «Мигронис», при полном или частичном копировании материала ссылка на первоисточник обязательна.
Подпишитесь на Migronis в соцсетях, чтобы не пропустить самое интересное

Читайте по теме

Получить консультацию по программе
Подберем 3 решения под ваш запрос из 20+программ
Получить консультацию