+ 7 499 350 21 37 
+ 7 727 350 59 65 
ru 
en После недавнего решения Комиссии Европейского Союза (ЕС) о продлении налогового режима на Мадейре до 2027 года были утверждены и опубликованы новые правила, применимые в отношении Международного бизнес-центра Мадейры (МБЦ), сообщает официальная газета Португалии.
Утвержденный налоговый режим будет применяться в отношении организаций, получивших лицензию на осуществление деятельности в рамках МБЦ Мадейры с 1 января 2015 до 31 декабря 2020 года. А сами налоговые льготы будут действовать до 31 декабря 2027 года. Кроме того, налоговый режим МБЦ одобрен и утвержден Комиссией ЕС и, следовательно, обеспечит стабильную налоговую среду в течение следующих двенадцати лет.
Информация о МБЦ
МБЦ Мадейры был создан в 1980 году и основан на острове Мадейра. Мадейра (и, следовательно, компании, зарегистрированные и имеющие лицензии на деятельность в рамках МБЦ) является полноправным членом ЕС и пользуются соответствующими преимуществами, включая действие всех директив ЕС.
Она также пользуется преимуществами системы договоров об избежании двойного налогообложения, подписанными Португалией. Исключение составляют некоторые договора, подписанные между Португалией и США, Канадой и Бразилией. МБЦ включает в себя промышленную зону свободной торговли, центр международных услуг и реестр международного судоходства, а также, начиная с 2015 года, реестр воздушного транспорта.
Главной целью создания МБЦ было привлечение прямых иностранных инвестиций с целью диверсификации и модернизации экономики острова. Он задумывался как программа регионального развития и представляет собой режим государственной помощи, полностью одобренный и поддерживаемый Португалией и ЕС.
МБЦ был создан с целью предоставления инвесторам уникального пакета преимуществ, предлагающих широкий спектр возможностей для повышения эффективности различных форм инвестиций. Спектр деятельности — начиная от производства и торговли или коммерческой деятельности, заканчивая судоходством и электронной коммерцией, а также различные формы взаимодействия этих видов деятельности, демонстрируют, что структура МБЦ была тщательно продумана для предоставления инвесторам глобального пакета преимуществ.
Все вышеупомянутое в сочетании с полной интеграцией МБЦ в правовую систему Португалии и ЕС сделало МБЦ не только удачной территорией для инвестиций, но и хорошо регулируемым бизнес-центром. Недавно Организация экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) признала МБЦ Мадейры образцом для подражания.
Итак, субъекты (компании), зарегистрированные и получившие лицензию до 31 декабря 2020 года могут пользоваться преимуществами специального налогового режима: до конца 2027 года ставка корпоративного подоходного налога (CIT) будет составлять 5%. Этот режим также применяется в отношении субъектов, получивших лицензию до 31 декабря 2014 года, для которых налоговый режим действовал до 31 декабря 2020 года.
Краткое описание налогового режима, предложенного для МБЦ с 1 января 2015 г.
Новый режим применяется к компаниям с лицензией на осуществление деятельности в рамках МБЦ с 1 января 2015 года по 31 декабря 2027 года. Далее перечислим основные особенности этого режима.
Сниженная ставка корпоративного налога на прибыль (CIT)
— Ставка в размере 5% применяется до конца 2027 года. Применение этой пониженной ставки налога ограничено следующими потолками налогооблагаемого дохода (связано с количеством существующих рабочих мест в соответствующем году):
| Налогооблагаемый доход | Количество рабочих мест |
|---|---|
| € 2,73 млн | от 1 до 2 |
| € 3,55 млн | от 3 до 5 |
| € 21,87 млн | от 6 до 30 |
| € 35,54 млн | от 31 до 50 |
| € 54,68 млн | от 51 до 100 |
| € 205,5 млн | >100 |
— Доход выше указанного потолка налогооблагаемого дохода облагается стандартной португальской ставкой CIT в размере 21%.
— Промышленные предприятия, получившие лицензию с 2015 года, могут получить льготу по налогу в размере 50%, что может привести к тому, что эффективная ставка CIT снизится до 2,5% в случае удовлетворения определенных требований.
— Дивиденды и проценты, выплачиваемые за счет займов акционеров, получаемые иностранными акционерами, освобождаются от налога. В некоторых случаях акционеры-резиденты могут также пользоваться преимуществами освобождения от налогов в отношении этих доходов.
— Существуют льготы по налогу на источник дохода в отношении установленного дохода, выплачиваемого нерезидентам, такого как проценты, роялти и предоставление услуг.
— Субъектам, осуществляющим деятельности в рамках МБЦ, предоставляется льгота в размере до 80% при уплате гербового сбора, налога на передачу имущества, налога на муниципальную собственность, региональных и муниципальных надбавок.
Условия получения льгот
— Компания, осуществляющая свою деятельность в рамках МБЦ Мадейры, должна в течении первых шести месяцев работы создать от одного до пяти рабочих мест и инвестировать как минимум 75 000 евро в приобретение материальных или нематериальных необоротных активов (в течение первых двух лет деятельности). Или, в качестве альтернативы, создать шесть или более рабочих мест (в течение первых шести месяцев).
— Общие налоговые льготы, предоставленные компаниям, имеющим лицензию на деятельность в рамках МБЦ, ограничены одной из нижеуказанных сумм:
- 20,1% от годовой валовой добавленной стоимости;
- 30,1% от общих годовых затрат на оплату труда;
- 15,1% от годового оборота.
Прирост капитала
Акционеры-нерезиденты компаний MБЦ освобождаются от уплаты налога на прирост капитала при продаже акций дочерней компании, работающей на Мадейре, за исключением случаев, когда акционеры:
- находятся в зоне льготного налогообложения («налоговом убежище») или
- контролируются, прямо или косвенно, как минимум на 25% или более субъектами-резидентами Португалии.
Важно! Если более 50% активов компании МБЦ прямо или косвенно состоят из португальской недвижимой собственности или связанных с ней прав, освобождение от налога на прирост капитала также не будет применяться.
Тем не менее, уплаты налога на прирост капитала можно избежать в соответствии с соглашениями об избежании двойного налогообложения.
Другие факторы, которые нужно учитывать
Доход, который не входит в сферу налогового режима MБЦ, облагается по ставке CIT в размере 21%.
Можно обратиться к налоговым органам Мадейры и получить в короткие сроки предварительные обязательные решения, которые обеспечивают дополнительную определенность и безопасность.
Как правило, плата за установку и ежегодные операционные сборы, подлежащие уплате на имя SDM (управляющей компании MБЦ), составляют 1000 евро и 1800 евро соответственно.
Для холдинговых компаний ежегодный операционный сбор увеличивается на 0,5% от налогооблагаемой прибыли предыдущего года, превышающей 1 000 000 евро, с потолком в 30 000 евро. Промышленные предприятия уплачивают операционный сбор, рассчитанный в зависимости от требуемой площади (в квадратных метрах).
Организации, зарегистрированные на Мадейре и пользующиеся режимом MБЦ, подпадают под действие всех директив ЕС, принятых Португалией, и к ним применяется большинство договоров об избежании двойного налогообложения, подписанных Португалией.
Важно отметить, что некоторые договоры, подписанные Португалией (например, договоры с Германией и Италией), предусматривают положения о сохранении налоговых льгот или сопоставимых условиях кредитования. Они могут использоваться в сочетании с льготами по удерживаемому налогу, который предоставляется в рамках налогового режима MБЦ.
