EN
telegtam icon whatsapp icon

Налоги Португалии: все, что нужно знать в 2022 году

Игорь Никитин
20 сентября 2021

Статус NHR, который дает новым резидентам Португалии возможность 10-летних налоговых каникул, сделал страну еще привлекательнее для экспатов. Но не все так уж просто.  

Какие налоги платят в Португалии физлица и юрлица, НДС и другие налоги Португалии – все, что нужно знать о португальской налоговой системе – в нашей статье.

Налоговая система Португалии

В последние годы Португалия стала настоящим хабом для миллионеров и предпринимателей со всего мира. Во многом, это случилось благодаря программе «Золотая виза». Она позволяет получить статус резидента страны (за инвестиции в недвижимость, венчурные фонды, науку или культуру), а потом при желании податься на гражданство Евросоюза. 

Эта потрясающая страна ежегодно приветствует большое количество глобальных инвесторов, цифровых кочевников и IT-предпринимателей.  
 
Те, кто собирается покупать недвижимость, работать или вести бизнес в Португалии, должны понимать налоговую систему страны, чтобы обеспечить сохранение и даже приумножение своего благосостояния.  

В этом гайде мы разберемся, какие налоги в Португалии платят физические и юридические лица, как стать налоговым резидентом Португалии, не платить при этом налоги в других странах, как работает налоговая система Португалии и ответим на самые частые вопросы о португальском налоговом режиме.  

Налоговая система Португалии

Обратите внимание!
Материал предназначен для общего ознакомления, перед принятием финансовых решений обязательно проконсультируйтесь с налоговыми экспертами.

Налоги в Португалии: полный обзор 2022

Португалия является одним из крупнейших членов ЕС, и с этим связаны сложные финансовые правила, которые могут либо препятствовать, либо приносить пользу инвесторам в зависимости от того, как они к ним подходят. Налоговая система в Португалии тесно связана с общей структурой ЕС, хотя и с некоторыми заметными исключениями. 

Например, льготный налоговый статус для «необычных» резидентов – NHR (Non-Habitual Resident), который среди прочего позволяет не платить налоги с мирового дохода в течение десяти лет. Кроме того, от уплаты налогов на доходы из зарубежных пенсионных фондов освобождены пенсионеры-граждане Португалии, которые проживают на ее территории.  

Еще один важный нюанс местной системы – средние размеры налоговых ставок на Мадейре и Азорских островах немного ниже, чем на континенте. Причин тому две: статус специальной экономической зоны и удаленность от метрополии.  

Подоходный налог в Португалии

Подоходный налог в Португалии платят юридические лица и физические лица – налоговые резиденты и нерезиденты государства. Ставка налога может составлять до 48% для физлиц, и 21% для юридических. 

Далее мы подробно разберем нюансы уплаты подоходного налога. 

Налоги для физических лиц

Система подоходного налога для физических лиц в Португалии основана на прогрессивных ставках в зависимости от суммы дохода, будь то доход в Португалии или мировой. Прогрессивные ставки начинаются с 14,5% для минимального налогооблагаемого дохода в 7 112 евро и повышаются вплоть до 48% в зависимости от размеров полученного дохода. Налоговая ставка для физического лица рассчитывается по следующей шкале: 

Налогооблагаемый доход (в евро)

Более Не более  (EUR*)ставка налога (%)  Вычитаемая сумма (EUR)
0 7 112 14,5%  0
7 112 10 732 23,0%  604.54
10 732 20 322 28,5%  1 194.80
20 322 25 075  35,0%  2 515.63
25 075  36 967 37,0%  3 017.27
36 967 80 882 45,0%  5 974.54
80 882 48,0%  8 401.21

В том случае, если домохозяйство ведут двое физлиц, состоящих в браке, и оба получают доход, они могут выбрать вариант совместного налогообложения – тогда размер налогооблагаемого дохода делится пополам для каждого лица.  

Физические лица обязаны уплачивать подоходный налог ежегодно, в конце июня, по окончанию налогового года. В тот же день подается и налоговая декларация.  

Обратите внимание! Налоговый год в Португалии начинается в первый день января и длится до последнего дня декабря.

Преимущества «Золотой визы» Португалии

ВНЖ для инвестора и членов его семьи

Гражданство ЕС через пять лет

Свободное передвижение по 26 странам Шенгенского соглашения

Бесплатная государственная школа для детей

Первоклассное медицинское обслуживание для родителей

Медицинская страховка всего 200-700 евро в год

Минимальный срок обязательного проживания: всего семь дней в году

Отсутствие мирового подоходного налога сроком до 10 лет

Жизнь в безопасной и мирной стране

Более подробно о «Золотой визе» Португалии можно узнать из презентации от экспертов Migronis

Налоги для цифровых кочевников

Деревня цифровых кочевников в Португалии Понта-ду-Сол

Цифровые кочевники или digital nomads получают больше всего выгоды от португальского льготного налогового статуса NHR, который еще ошибочно называют «налоговыми каникулами». 

Судите сами:  

Обладатели статуса NHR не облагаются налогом на доход, полученный за пределами Португалии, в течение десяти лет. 

Недавние поправки в законодательство обязали владельцев NHR уплачивать налог в размере 10% на пенсионный доход – но он по-прежнему остается значительно ниже стандартного португальского налога на пенсии.  

Для некоторых видов дохода, полученного в Португалии – в частности для самозанятых лиц и для определенного перечня профессий – установлена фиксированная ставка в размере 20%. Сравните ее со стандартной плавающей ставкой подоходного налога в Португалии, которая может доходить до 48%.  

Кроме того, владельцы статуса NHR не платят налоги на подарки и на богатство, а также могут получать семейное наследство без уплаты налогов. А также получают возможность бесплатно переводить финансовые средства в Португалию, не платя никаких пошлин. 

Чтобы получить особый налоговый статус, цифровой кочевник или обычный иностранный гражданин, должны соответствовать ряду простых условий: 

  1. Иметь право проживать в Португалии – либо будучи гражданином ЕС или Швейцарии, или получив португальский ВНЖ (например, по программе «‎Золотой визы»). 
  2. В течение последних пяти налоговых лет не быть резидентом Португалии и не быть португальским налоговым резидентом на протяжении пяти лет до переезда в страну. 
  3. Иметь место жительства в Португалии. Для этого подойдет даже аренда скромной квартиры. 

Если физическое лицо соответствует всем вышеперечисленным критериям, можно подать заявку на присвоение льготного налогового статуса. Сделать это следует до 31 марта года, следующего за годом получения статуса налогового резидента. Заявки подаются в электронном виде. 

Особенное внимание digital nomads привлекает автономный район Мадейра, где была построена Понта-ду-Сол — деревня цифровых кочевников. Эта небольшая деревня, чье название переводится как «‎Солнечная точка», стала сверхпопулярной в 2022 году. Известно, что она приняла участие в инициативе Digital Nomad Village, после чего там стали активно покупать недвижимость.

Хотите узнать больше о переезде на Мадейру? Получите бесплатную консультацию у наших экспертов или читайте наш подробный гайд по Мадейре.

Налоги с юридических лиц

Налоги юридическими лицами уплачиваются в конце месяца, следующего за концом каждого налогового года. В этот же день подается и налоговая декларация.  

Подоходный налог для бизнеса рассчитывается в Португалии намного проще. К нему применяется фиксированная ставка в 21%. 

Малые и средние предприятия при этом могут оформить налоговые льготы и снизить эту ставку до 17%. А в автономных районах Мадейра и Азорские острова эти предприятия пользуются еще более мягким налоговым режимом, уплачивая только португальский подоходный налог по ставке 11,9%.  

Корпорации в Португалии также облагаются дополнительными налогами. Так, местный подоходный налог рассчитывается по фиксированной ставке 1,5% от налогооблагаемого дохода.  

Есть и государственный дополнительный налог, уплачиваемый по ставке: 3% на налогооблагаемую прибыль от €1,5 млн до €7,5 млн, 5% от налогооблагаемой прибыли, превышающей €7,5 и до €35 миллионов, 9% если прибыль превышает €35 миллионов.  

Если компания резидентом автономного региона Мадейра или автономного региона Азорские острова, эти цифры меняются: 

Мадейра 

  1.  2,1% на налогооблагаемую прибыль от €1,5 млн до €7,5 млн евро; 
  2.  3,5% на налогооблагаемую прибыль, от €7,5 млн до €35 млн; 
  3.  6,3% на налогооблагаемую прибыль, свыше €35 млн. 

Азорские острова 

  1. 2,4% на налогооблагаемую прибыль от €1,5 млн до €7,5 млн евро; 
  2. 4% на налогооблагаемую прибыль, от €7,5 млн до €35 млн; 
  3. 7,2% на налогооблагаемую прибыль, свыше €35 млн. 

Корпорации также уплачивают налоги за различные расходы – ставки здесь варьируются от 0% до 35% в зависимости от характера и суммы расходов. В частности, бизнес должен учитывать отчисления на социальное страхование сотрудников – его размер составляет 23,75% от заработной платы работника за календарный год. Еще 11% будет вносить сам сотрудник, таким образом общий взнос составляет 34,75% от зарплаты сотрудника за календарный год. 

Налог на прирост капитала

Налогом в Португалии облагается прирост капитала как физических лиц, так и юридических лиц. Этот налог взимается с капитала, полученного от продажи активов, например земли.  

Налог на прирост капитала в Португалии для физических лиц установлен в размере 28% для резидентов, в то время как нерезиденты уплачивают его по ставке в 25%. Юридические лица облагаются этим налогом по ставке в 25%. 

НДС

Налогом на добавленную стоимость (VAT) в Португалии облагается подавляющее большинство товаров и услуг. НДС в Португалии уплачивается каждый налоговый год и должен вноситься в налоговую декларацию юридического лица.  

Размер ставки НДС разнится, в зависимости от вида товаров или услуг и от места их продажи. Всего в Португалии действует три разные ставки налога на добавленную стоимость:  

  1. Стандартная ставка НДС: 23% (или 22% в автономном регионе Мадейра и 18% в автономном районе Азорских островов). 
  1. Промежуточная ставка НДС: 13% (или 12% в автономном регионе Мадейра и 9% в автономном районе Азорских островов). 
  1. Сниженная ставка НДС: в размере 6% (или 5% в автономном регионе Мадейра и 4% в автономном районе Азорских островов). 

Налоги в Португалии одни из самых выгодных в Европе

Налог на недвижимость в Португалии

Налоги на недвижимость в Португалии – это immovable property tax или IMI (налог на недвижимое имущество). Он уплачивается как отдельными физическими лицами, так и компаниями, владеющими недвижимостью. 

Ставка этого налога варьируется от одного муниципалитета к другому и составляет от 0,45% до 0,8% в зависимости от местоположения, стоимости и использования объекта недвижимости. 

Второй вид налога – это IMT, или налог на передачу права собственности. Он платится при покупке недвижимости в Португалии единоразово, максимальная ставка по этому налогу – 6%. 

Существует также дополнительный муниципальный ежегодный налог на недвижимость, он же AIMI (Adicional Imposto Municipal Sobre Imóveis). Он был введен в 2017 году и платят его в том случае, если стоимость недвижимости начинается от €600 000 евро для одного владельца или €1,2 миллиона для супружеской пары. Этот налог уплачивается по фиксированной ставке от 0,4% до 1% в зависимости от стоимости и местоположения недвижимости. Платить его должны как резиденты, так и нерезиденты, владеющие недвижимостью в Португалии.  

Те жители, которые хотят получить некоторый инвестиционный доход за счет сдачи в аренду своей собственности, должны платить налог на свою арендную декларацию. Этот налог уплачивается по фиксированной ставке 28%, как указано в файле налоговой декларации. Физическое лицо может подать налоговую декларацию онлайн в IRS. 

Владельцы недвижимости в городских районах могут подать заявление об освобождении от уплаты налога на недвижимость, в том случае если объект стоит менее €125 000 и они проживают в своей недвижимости в течение всего календарного года.

Гербовый сбор

С этим видом сборов в Португалии все очень просто. Гербовый сбор уплачивается по единой фиксированной ставке – 0,8%. Уплачивается он при операциях с объектами недвижимости, а также при заверении ряда документов, соглашений и актов, и сделок, которые не облагаются налогом на добавленную стоимость. 

Налог на дивиденды, проценты и роялти

Налог на пассивные доходы (он же налог у источника), к которому как раз относятся вышеперечисленные отчисления – дивиденды, роялти и проценты, в Португалии отдельно не урегулирован.  

Налоговая служба рассчитывает сборы с этих видов дохода по общим правилам корпоративных налогов для юридических лиц и подоходных налогов для физических лиц. Общий размер налоговых отчислений зависит от конкретного вида дохода и статуса налогоплательщика.  

Ставки налога на этот вид дохода следующие: 

  1. Дивиденды и/или проценты для компании-нерезидента – 25%. 
  2. Дивиденды и/или проценты для нерезидентов – 35%. 
  3. Роялти для нерезидента – 25%. 
  4. Оказание технических услуг – 25%. 

Обратите внимание – в случаях, оговоренных либо отдельными директивами Европейского Союза, либо соглашениями между странами, заключенными во избежание двойного налогообложения, налоговых выплат по дивидендам, процентам и роялти в Португалии можно полностью избежать. 

Налоговый режим для лиц, не являющихся налоговыми резидентами

Не является налоговым резидентом Португалии то лицо, которое проводит на территории страны менее 183 дней на протяжении календарного года. Такие лица не обязаны регистрироваться как налоговые резиденты Португалии и к ним не применяется обязательное налогообложение мирового дохода. 

Однако, лица, не являющиеся налоговыми резидентами, все равно обязаны уплачивать налоги на доходы, полученные от всех видов деятельности, которая производилась на территории Португалии. 

Как не платить налоги на доход в двух странах

Многие страны заключают между собой соглашения об избежание двойного налогообложения. Это делается для того, чтобы гражданину одной страны, например России, который при этом выступает налоговым резидентом, например, Португалии, не пришлось платить одинаковые налоги на доход в обеих странах сразу.  

Воспользоваться таким соглашением более чем просто. После получения статуса налогового резидента (в Португалии для этого нужно проживать на территории страны минимум 183 дня в году на законных основаниях, например после получения «‎Золотой визы», следует сообщить об этом в налоговую службу той страны, гражданином которой вы являетесь.  

Узнать, с какими странами Португалия заключила соглашение об избежании двойного налогообложения можно из таблицы ниже. 

Австрия  Катар Сан-Марино
Алжир  Кипр Сан-Томе и Принсипи
Андорра  Китай Саудовская Аравия
Барбадос  Колумбия Сенегал
Бахрейн  Кот-д’Ивуар Сингапур
Болгария Куба Словакия
Бразилия  Кувейт Словения
Венгрия  Латвия Соединенное Королевство Великобритании и Северной Ирландии
Венесуэла  Литва Соединенные Штаты Америки
Восточный Тимор  Люксембург Тунис
Вьетнам  Макао Турция
Гвинея-Бисау Мальта Украина
Германия  Марокко Уругвай
Гонконг  Мексика Финляндия
Греция  Мозамбик Франция
Грузия  Молдова Хорватия
Дания  Нидерланды  Черногория
Израиль Норвегия Чехия
Индия  Объединенные Арабские Эмираты Чили
Индонезия  Оман Швейцария
Ирландия Пакистан Швеция
Исландия  Панама Эстония
Испания  Перу Эфиопия
Италия  Польша Южная Корея
Кабо-Верде Российская Федерация Южно-Африканская Республика
Канада Румыния Япония

Как стать налоговым резидентом Португалии

Для того, чтобы получить в Португалии статус налогового резидента, следует прожить на территории этой страны на протяжении 183 дней в год. Либо же, по состоянию на 31 декабря налогового года владеть местом жительства, которое указывает на планы постоянно жить в Португалии.  

В отличие от второго варианта, способ с проживанием 183 дней в году куда проще, понятнее и надежнее. Другое дело, что подавляющее большинство португальских виз не позволяет осуществить этот план на легальной основе. Наиболее удобный выход в этом случае – оформление ВНЖ по программе «‎Золотой визы».  

Следующий шаг, после получения ВНЖ – оформление ИНН. В Португалии он называется NIF (Número de Identificação Fisca) и получить его можно в одном из филиалов португальской налоговой службы. Для этого понадобится лишь удостоверение личности (например, паспорт) и подтверждение португальского места жительства.  
После успешного оформления идентификационного номера, остается только зарегистрироваться в качестве налогового резидента – эта процедура также проходит в налоговой службе. 

После этого, если вы не были налоговым резидентом Португалии в течение последних пяти лет, вы можете претендовать на особый налоговый статус NHR, о которым мы уже рассказывали выше. Заявка на оформление этого статуса подается в режиме онлайн после регистрации на государственном веб-портале Autoridade Tributária e Aduaneira.  

Заявление заполняется на сайте португальской налоговой службы. При этом понадобится следующий список документов: 

  1. подтверждение того, что вы не были португальским налоговым резидентом в течение последних пяти лет; 
  2. ваши налоговые декларации за последние пять лет. 
  3. документальное подтверждение покупки объекта жилой недвижимости в Португалии или договор об аренде такого объекта. 

Налоговая отчётность

Финансовая отчётность 

Каждое юридическое лицо в Португалии обязано ежегодно, в режиме онлайн, до конца июня, подавать финансовую отчетность. Она утверждается на общем собрании акционеров, которое проводится в течение трех месяца с момента окончания финансового года. В эту отчетность входят: баланс, отчетность о доходах, отчет о поступлениях средств и т.д. 

Обратите внимание: эта отчетность является открытой для публики.  

Налоговая отчётность  

Налоговый год в Португалии совпадает с календарным за исключением некоторых отдельных случаев.  

Налоговая декларация по налогу на прибыль должна быть подана в режиме онлайн до конца мая следующего за отчетным года.  

Налоги уплачиваются в течение года в виде трех авансовых платежей и финальный платеж перечисляется при подаче ежегодной декларации. 

Разобрались с налогами? Хотите узнать, как переехать в Португалию на ВНЖ? Наши эксперты готовы помочь вам.

Получить консультацию по программе
Укажите ваши актуальные контактные данные















    Часто задаваемые вопросы и ответы: коротко о главном

    Какие налоги на недвижимость в Португалии для иностранцев?

    Налоги при покупке недвижимости в Португалии платятся следующие: IMI (налог на недвижимое имущество) и IMT (налог на передачу права собственности).

    Какие налоги платят фрилансеры в Португалии?

    Обычно, после иммиграции в Португалию, фрилансер регистрируется в стране как Индивидуальный Предприниматель и продолжает заниматься фрилансом. В таком случае он платит три основных налога:

    социальный налог;
    подоходный налог IRS;
    и налог на добавленную стоимость IVA.

    TOP СТАТЬИ
    © «Мигронис», при полном или частичном копировании материала ссылка на первоисточник обязательна.
    Подпишитесь на Migronis в соцсетях, чтобы не пропустить самое интересное

    Читайте по теме

    Получить консультацию