Португалия – очень популярное направление для иностранных инвесторов благодаря своей стабильной экономике, стратегическому расположению и выгодному налоговому режиму. Для того, чтобы привлечь больше инвесторов из других стран, португальское правительство ввело ряд налоговых льгот и вычетов, особенно в области интеллектуальной собственности, исследований и разработок (НИОКР) и инноваций. Итак, какие льготы доступны для инвесторов в Португалии?
Налоговые льготы для интеллектуальной собственности
В Португалии есть особый налоговый режим для прав интеллектуальной собственности (ИС), включая патенты, товарные знаки, авторские права и другие смежные права. Этот режим предусматривает следующие преимущества:
- Пониженная ставка налога в размере 10% для доходов, полученных от прав интеллектуальной собственности, разработанных или используемых в Португалии.
- Освобождение от налога на доход, полученный от прав интеллектуальной собственности, разработанных или приобретенных за пределами Португалии, для лиц, не являющихся постоянными резидентами.
- Режим patent box с пониженной ставку налога в размере 85% для квалифицированного дохода от интеллектуальной собственности, применимый к доходам, полученным от интеллектуальной собственности, разработанной или приобретенной после 31 марта 2019 года.
Кроме того, Португалия ввела специальный налоговый режим для новых резидентов (NHR), получающих доход от интеллектуальной собственности. Этим режимом могут воспользоваться иностранные физические лица, которые становятся резидентами Португалии для целей налогообложения и не считаются налоговыми резидентами страны основного место жительства. В рамках NHR доход, полученный от интеллектуальной собственности не облагается налогом в Португалии при условии, что ИС была разработана или приобретена за ее пределами.
Налоговые льготы для НИОКР и инноваций
Португалия внедрила несколько налоговых льгот для компаний, занимающихся НИОКР и инновациями. Это должно стимулировать компании инвестировать в новые технологии, продукты и услуги, а также к разрабатывать инновационные решения, способные повысить конкурентоспособность на мировом рынке.
Один из наиболее значительных налоговых стимулов для НИОКР и инноваций – налоговый кредит на исследования и разработки (SIFIDE). Он покрывает до 82,5% расходов компании на исследования и разработки в Португалии. Налоговый кредит может быть использован для уменьшения корпоративных налоговых обязательств или для получения денежного возврата.
Португалия также предоставляет налоговые льготы компаниям, которые инвестируют в венчурные фонды, финансирующие инновационные стартапы и предприятия малого и среднего бизнеса. Такие компании получают налоговый кредит в размере до 25% от суммы, инвестированной в венчурный фонд, а также освобождение от налога на прирост капитала при продаже акций венчурного фонда.
Читайте также: Полный гид по налогам в Португалии
Другие налоговые льготы для инвесторов
Помимо налоговых льгот для ИС, НИОКР и инноваций, Португалия также дает инвесторам и другие налоговые льготы. В их числе:
- Пониженная ставка корпоративного налога для компаний, занимающихся экспортной деятельностью
- Освобождение от налога на дивиденды, проценты и роялти, выплачиваемые нерезидентам
- Налоговые вычеты для инвестиций в определенные регионы Португалии, такие как Мадейра и Азорские острова
- Освобождение от налогов для определенных видов доходов, таких как прирост капитала от продажи акций португальских компаний
Давайте подробнее рассмотрим налоговые вычеты для инвесторов на островах, поскольку Мадейра уже давно является популярным местом для вложений в гостиничный бизнес, а Азорские острова сейчас активно развиваются и предлагают много возможностей для инвестиций в сельское хозяйство, виноградарство и туризм.
Налоговые вычеты для инвестиций на Мадейре и Азорских островах
Мадейра и Азорские острова — два автономных региона Португалии, расположенные в Атлантическом океане. Оба обладают уникальными характеристиками, которые делают их привлекательными для инвестиций, такими как стратегическое расположение, природные ресурсы и культурное наследие. Для поощрения инвестиций в эти регионы правительство Португалии ввело несколько налоговых льгот, в том числе налоговые вычеты для квалифицированных инвестиций.
Вот некоторые из основных особенностей этих налоговых вычетов:
Ставка налогового вычета. Ставка налогового вычета для квалифицированных инвестиций на Мадейре и Азорских островах составляет 20%, что означает, что до 20% суммы инвестиции может быть вычтено из налогооблагаемого дохода инвестора.
Сфера инвестиций. Чтобы претендовать на налоговый вычет, нужно инвестировать сферы, определенные как приоритетные для экономического развития на Мадейре и Азорских островах. Сюда входят, среди прочего, туризм, возобновляемые источники энергии, сельское хозяйство, рыболовство и индустрия культуры.
Минимальная сумма инвестиций. Минимальная сумма инвестиций, необходимая для получения налогового вычета, зависит от сектора и региона. На Мадейре, например, минимальная сумма инвестиций для туристических проектов составляет €500 000, а для других сфер — €75 000. На Азорских островах минимальная сумма инвестиций составляет от €20 000 до €500 000 в зависимости от сектора и местоположения.
Продолжительность налогового вычета. Налоговый вычет предоставляется сроком на пять лет, начиная с года, в котором сделаны инвестиции.
Процесс подачи заявки. Чтобы получить налоговый вычет, инвестор должен подать прошение в региональный налоговый орган, предоставив подробную информацию об инвестиционном проекте, в том числе о его экономическом, социальном и экологическом влиянии на местное комьюнити.
Помимо налоговых вычетов, Мадейра и Азорские острова также предлагают инвесторам другие льготы, такие как сниженные ставки корпоративного налога, упрощенные административные процедуры и доступ к программам финансирования и поддержки.
В целом налоговые вычеты для инвестиций на Мадейре и Азорских островах могут стать привлекательным стимулом для тех, кто хочет инвестировать в эти регионы и использовать их уникальный потенциал. Однако важно тщательно оценить инвестиционный проект и соблюдать юридические требования, чтобы обеспечить право на налоговый вычет и максимизировать его преимущества.
Португалия предлагает благоприятный налоговый режим для инвесторов, особенно в области ИС, НИОКР и инноваций. Налоговые льготы, доступные инвесторам, могут помочь уменьшить их налоговые обязательства, увеличить доход и повысить их конкурентоспособность на мировом рынке. Если вы планируете инвестировать в Португалию, важно понимать, какие налоговые льготы вам доступны и как вы можете ими воспользоваться.
