Налоговая система Португалии основана на прогрессивной системе подоходного налога: чем больше человек зарабатывает, тем выше налоговая ставка. Кроме подоходного существует еще несколько налогов, которые должны платить физические лица, например, налоги на имущество и прирост капитала. Давайте подробно рассмотрим, как работает система и что нужно делать, чтобы ваши налоги были в порядке.
Когда вы становитесь налоговым резидентом Португалии?
Как правило, вы считаетесь налоговым резидентом Португалии, если соответствуете одному из следующих условий:
- Вы проводите в Португалии более 183 дней в течение календарного года, постоянно или с перерывами.
- У вас есть постоянный дом в Португалии, который определяется как жилье, которым вы владеете, арендуете или пользуетесь по закону безвозмездно по состоянию на 31 декабря соответствующего года.
- У вас есть супруг-иждивенец или несовершеннолетние дети, которые являются налоговыми резидентами Португалии.
Если один из этих пунктов про вас, то вы считаетесь налоговым резидентом Португалии на весь календарный год. Это означает, что вы должны декларировать свой доход и активы по всему миру в Португалии и платить налоги с этого дохода.
Что такое NIF и как его получить?
NIF расшифровывается как "Número de Identificação Fiscal" – налоговый идентификационный номер. Это уникальный 9-значный номер, присваиваемый физическим лицам, предприятиям и другим организациям.
NIF используется для различных целей, в том числе:
- Регистрация в налоговых органах Португалии и уплата налогов.
- Проведение деловых операций, таких как открытие банковского счета или подписание договора аренды.
- Подача заявления на получение пособий по социальному обеспечению и других государственных услуг.
- Регистрация для получения государственных услуг, таких как здравоохранение или образование.
Все физические и юридические лица, имеющие налоговые обязательства в Португалии, должны иметь NIF. Сюда входят резиденты Португалии, нерезиденты с доходом от португальского источника и предприятия, работающие в Португалии.
Если вы планируете работать, жить или вести бизнес в Португалии, вам необходимо получить NIF.
Чтобы получить NIF в Португалии, вам нужно:
1.Записаться в налоговую: обратитесь в ближайшее налоговое управление Португалии (Finanças) или посетите их веб-сайт, чтобы записаться на прием для получения NIF.
На прием необходимо принести следующие документы:
- Паспорт или удостоверение личности
- Подтверждение адреса (например, договор аренды или счет за коммунальные услуги)
- Если вы не являетесь резидентом, вам необходимо назначить налогового представителя в Португалии, который также должен присутствовать на встрече и предъявить действительное удостоверение личности.
2. Прийти на прием: Вам нужно лично прийти на прием в налоговую и показать документы. NIF вам выдадут на месте.
3. Зарегистрироваться в системе социального обеспечения (необязательно): если вы планируете работать в Португалии, вам также нужно зарегистрироваться в системе социального обеспечения Португалии. Эту регистрацию можно сделать одновременно с подачей заявки на NIF.
Подать заявку на NIF также можно удаленно онлайн через одну из компаний, предоставляющих такие услуги. Такие компании обеспечивают вам представителя, поэтому его не нужно искать самостоятельно. Migronis может помочь вам получить NIF, а также открыть банковский счет.
Мы поможем вам оформить NIF или открыть банковский счет
Воспользуйтесь кнопкой "Перезвоните мне" вверху этой страницы или напишите нам в одном из мессенджеров: Telegram, WhatsApp.
Какие налоги платят экспаты и инвесторы в Португалии?
Экспаты и инвесторы должны платить различные налоги, включая следующие:
Индивидуальный подоходный налог (IRS). Иностранцы, являющиеся налоговыми резидентами Португалии, платят налог на доходы физических лиц со своих доходов во всем мире. Нерезиденты – только на доход, полученный в Португалии. Налоговые ставки такие же, как и для граждан страны.
Корпоративный подоходный налог (IRC). Компании с постоянным представительством в Португалии должны платить корпоративный подоходный налог с доходов по всему миру. Стандартная ставка – 21%.
Налог на недвижимость. Экспаты и инвесторы, владеющие недвижимостью в Португалии, должны платить муниципальный налог на имущество (IMI), который рассчитывается на основе налогооблагаемой стоимости имущества, и гербовый сбор (Imposto do Selo), который представляет собой единовременный налог на покупку недвижимости.
Налог на прирост капитала. Экспаты и инвесторы, которые продают активы в Португалии (недвижимость, акции), платят налог на прирост капитала. Ставка налога варьируется от 14,5% до 48% и зависит от типа актива и продолжительности его владения.
Существуют также различные налоговые льготы для экспатов, главная из который – специальный налоговый режим для лиц, не являющихся постоянными резидентами (NHR). О нем мы расскажем чуть позже.
Налоги на недвижимость
Муниципальный налог на имущество (IMI) взимается ежегодно местными муниципалитетами и рассчитывается на основе налоговой стоимости имущества. Налоговая стоимость определяется налоговыми органами и, как правило, ниже рыночной стоимости имущества.
Ставка IMI зависит от местоположения и стоимости недвижимости. Она колеблется от 0,3% до 0,45% для городской недвижимости и от 0,8% до 0,8% для сельской. Существует также надбавка до 1,5% для недвижимости с налоговой стоимостью более €1 млн.
В дополнение к IMI владельцы недвижимости в Португалии также платят гербовый сбор (Imposto do Selo) при покупке недвижимости. Ставка составляет 0,8% от покупной или налоговой стоимости недвижимости в зависимости от того, что выше.
Если вы сдаете свою португальскую недвижимость в аренду, вы будете платить следующие налоги в зависимости от того, какой собственностью вы владеете:
Индивидуальный подоходный налог (IRS). Доход от аренды облагается подоходным налогом. Ставка варьируется от 14,5% до 48%, в зависимости от суммы дохода от аренды.
Налог на добавленную стоимость. Если вы сдаете недвижимость в аренду для коммерческих целей, вам может потребоваться платить НДС с дохода от аренды. Стандартная ставка НДС – 23%.
Муниципальный налог на имущество (IMI). Если вы сдаете недвижимость в Португалии в аренду, вы по-прежнему несете ответственность за уплату IMI. Однако в некоторых случаях ответственность за уплату налога можно переложить на арендатора.
Гербовый сбор (Imposto do Selo). Если вы сдаете недвижимость в аренду, вам может потребоваться оплатить гербовый сбор по договору аренды. Ставка налога составляет 10% от годового дохода от аренды.
ПРИМЕР
У меня есть квартира с двумя спальнями в Лиссабоне стоимостью €500 000, которую я сдаю за €1500 в месяц. Сколько налогов я буду платить?
Предположим, у вас нет других источников дохода в Португалии. Вот приблизительный расчет налогов, которые вам придется заплатить:
Индивидуальный подоходный налог (IRS):
Налогооблагаемый доход от аренды за год составит €18 000 (€1 500 x 12 месяцев). Если у вас нет вычетов, вы будете платить по следующим ставкам:
- До €7 112: 14,5% (€1 030,60)
- От €7 113 до €10 732: 23% (€936,88)
- От €10 733 до €20 322: 28,5% (€2 314,62).
- От €20 323 до €25 075: 35% (€1 111,78)
- От €25 076 до €36 967: 37% (€1 318,03)
- Выше €36 968: 48%
Исходя из этого, общая сумма подлежащего уплате подоходного налога с населения составит примерно €6 712,91.
Муниципальный налог на имущество (IMI):
Налоговая стоимость вашей собственности, скорее всего, будет ниже ее рыночной стоимости, но если предположить, что она равна цене покупки в €500 000, ставка IMI в Лиссабоне в настоящее время установлена на уровне 0,45%, что означает, что вам нужно будет заплатить €2 250.
Гербовый сбор (Imposto do Selo):
Если вы сдаете недвижимость в аренду за €1500 в месяц, годовой доход от аренды составит €18 000. Ставка гербового сбора составляет 10%, поэтому вам нужно будет платить €1800 в год.
Какие налоги нужно платить тем, кто инвестирует в фонды?
Нерезиденты, решившие инвестировать в фонд, не платят в Португалии налог на доход, полученный от этих инвестиций. Однако они должны платить этот налог в стране своего налогового резидентства. Если человек проживает в Португалии, налог на доход от вложений фонда составит 10%.
Вот некоторые другие налоги, которые вам, возможно, придется заплатить:
Налог на прирост капитала. Если вы продадите акции фонда и получите прибыль, вам нужно будет заплатить налог на прирост капитала в Португалии.
Налог на дивиденды. Если фонд распределяет дивиденды, вам может понадобиться заплатить на них налог. Налоговая ставка для нерезидентов – 28%. Резиденты Португалии и стран, которые имеют с ней договор об избежании двойного налогообложения, этот налог не платят.
Налог на богатство. Если вы налоговый резидент Португалии и ваши общие чистые активы превышают €600 000, вам нужно платить налог на богатство, который представляет собой налог на стоимость ваших активов. Ставка варьируется от 0,2% до 1,5% в зависимости от стоимости активов.
Важно отметить, что налоговые правила могут различаться в зависимости от типа фонда и ваших конкретных обстоятельств, а законы могут меняться. Поэтому всегда лучше проконсультироваться со специалистом, чтобы верно понимать свои налоговые обязательства.
Читайте также: Q&A Португалия сворачивает "Золотую визу". Что теперь?
Как работает налог на прирост капитала в Португалии?
Налог на прирост капитала в Португалии применяется к продаже определенных активов, включая недвижимость, акции и облигации. Вот как он работает:
Ставка налога. Ставка налога на прирост капитала зависит от типа актива и суммы прироста. Для недвижимости ставка составляет 28% от чистого прироста капитала. Для других активов, таких как акции и облигации, ставка налога составляет 28% от чистой прибыли для физических лиц и 25% для компаний.
Расчет прироста капитала. Налог на прирост капитала в Португалии рассчитывается как разница между ценой покупки актива и ценой продажи актива за вычетом любых операционных издержек и других расходов, связанных с продажей. В случае недвижимости покупная цена может включать в себя любые улучшения или ремонтные работы, сделанные в собственности. Кроме того, существует поправка на инфляцию, которая вычитается из прибыли.
Отчетность и оплата. Если вы резидент Португалии и продаете актив, облагаемый налогом на прирост капитала, вы должны сообщить о продаже и уплатить налог в своей годовой налоговой декларации. Если вы являетесь нерезидентом и продаете недвижимость в Португалии, вы должны назначить налогового представителя, который будет представлять вас в налоговых органах Португалии и заплатит этот налог.
NHR – "Non-Habitual Resident" расшифровывается как "непостоянный резидент" и представляет собой особый налоговый режим, который дает определенные налоговые льготы иностранцам, ставшим налоговыми резидентами Португалии. Режим NHR предназначен для привлечения в страну состоятельных людей и пенсионеров.
В рамках режима NHR экспаты, которые становятся налоговыми резидентами Португалии, имеют право на:
Освобождение от налогообложения иностранных доходов. Доходы из иностранных источников, такие как пенсии, дивиденды, прирост капитала и доход от аренды, могут быть освобождены от налогообложения в Португалии на срок до 10 лет при условии, что на этот доход платится налог в стране его источника.
Сниженное налогообложение доходов в Португалии. Доход, полученный из португальских источников, может облагаться сниженной ставкой в размере 20% для определенных профессий, таких как художники, архитекторы, инженеры и ученые.
Освобождение от налога на имущество. Иностранные активы освобождены от налога на имущество в Португалии.
Чтобы иметь право на участие в режиме NHR, вы должны соответствовать определенным критериям, в том числе:
- Вы не должны быть налоговым резидентом Португалии в течение предыдущих пяти лет.
- Вы должны стать налоговым резидентом Португалии и зарегистрироваться в качестве непостоянного резидента в налоговых органах Португалии.
- Вы должны проводить в Португалии более 183 дней в течение календарного года или иметь постоянный дом в Португалии.
Помните, что у режима NHR есть строгие условия и ограничения, и он может быть не самым выгодным вариантом в вашем конкретном случае. Лучше проконсультироваться со специалистом по налогам, чтобы определить, подходит ли режим NHR для ваших обстоятельств.
Налоговые льготы на Мадейре
