Налоги в Греции для экспатов: полное руководство

Кто считается налоговым резидентом Греции?

Статус налогового резидента выдаётся автоматически после проживания в стране 183 дней без перерывов. Однако греческие власти могут учитывать и некоторые другие факторы при определении статуса налогового резидента, в том числе "центр жизненных интересов".

Термин "жизненные интересы" еще не получил официального толкования в рамках греческого налогового законодательства. Однако власти могут рассматривать несколько элементов, чтобы установить основания для определения жизненных интересов человека, таких как владение активами в Греции, гражданство, регистрация в системе социального обеспечения, школы детей, а также страна, где семья проживает или обычно проводит отпуск.

Стоит отметить, что статус налогового резидентства физического лица может также определяться положениями двустороннего соглашения об избежании двойного налогообложения (DTT), заключенного между договаривающимися государствами. В таких случаях физическим лицам рекомендуется обратиться за профессиональной консультацией, чтобы убедиться, что они правильно классифицированы как налоговые резиденты Греции.

Если физическое лицо считается налоговым резидентом Греции, оно подлежит налогообложению мирового дохода, но можно выбрать фиксированную ставку. Сюда входят доходы от трудовой деятельности, бизнеса, инвестиций и аренды. Нерезиденты, получающие доход в Греции, при определенных обстоятельствах также могут облагаться греческим налогом. Поэтому очень важно понимать, как работает греческая налоговая система, и обращаться за профессиональной консультацией, чтобы обеспечить соблюдение налогового законодательства.

Какие налоги платят иностранцы в Греции?

Иностранцы, живущие и работающие в Греции, могут облагаться несколькими видами налогов, включая подоходный налог, взносы на социальное страхование и налог на недвижимость.

Подоходный налог рассчитывается на основе дохода, полученного физическим лицом в Греции, и уплачивается ежегодно. Нерезиденты облагаются налогом только на доход, полученный в Греции, в то время как резиденты облагаются налогом на мировой доход. Ставки подоходного налога варьируются от 9 до 44 % в зависимости от суммы полученного дохода.

Взносы на социальное страхование в Греции обязательны как для работников, так и для работодателей. Взносы зависят от зарплаты работника и выплачиваются ежемесячно. В настоящее время общая ставка взносов на социальное обеспечение составляет 22,29 % от брутто-зарплаты работника, при этом максимальная сумма взносов ограничена.

Иностранцы, владеющие недвижимостью в Греции, также могут облагаться налогами на недвижимость. Налоги на недвижимость выплачиваются ежегодно и зависят от стоимости имущества. Ставка налога на недвижимость варьируется в зависимости от местоположения и размера объекта.

Помимо этих налогов, существуют и другие налоги, которые могут применяться в конкретных ситуациях, например, налог на прирост капитала при продаже имущества или акций, налог на добавленную стоимость на товары и услуги и налог на наследство.

Читайте также: Программа "Золотая виза" - греческое резидентство за инвестиции

Подоходный налог

Давайте подробнее рассмотрим, как работает подоходный налог в Греции. Ставка подоходного налога зависит от источника дохода, например, от работы или аренды, и рассчитывается соответствующим образом. Налоговая шкала, применяемая к трудовым доходам, пенсиям и прибыли от бизнеса, выглядит следующим образом:

• Для первых 10 000 евро дохода налоговая ставка составляет 9%, что соответствует 900 евро налога.
• Для следующих 10 000 евро дохода налоговая ставка составляет 22%, что соответствует 2 200 евро налогов
• Для следующих 10 000 евро дохода налоговая ставка составляет 28%, что соответствует 2 800 евро налогов
• Для следующих 10 000 евро дохода налоговая ставка составляет 36 %, что соответствует 3 600 евро налогов
• При доходе свыше 40 000 евро налоговая ставка составляет 44 %.

Налоги на недвижимость

Налог на недвижимость, также известный как налог на имущество, применяется к доходам, полученным от сдачи в аренду недвижимости в Греции. Этот доход облагается налогом по следующим ставкам:

• Доход до 12 000 евро облагается налогом по ставке 15%
• Доход от 12 000 евро до 35 000 евро облагается налогом по ставке 35 %
• Доход свыше 35 000 евро облагается налогом по ставке 45 %.

Важно отметить, что эти ставки применяются только к доходам от аренды, но не к приросту капитала от продажи недвижимости. Кроме того, физическим лицам, которые модернизируют свои здания с точки зрения энергоэффективности, функциональности и эстетики, доступно снижение подоходного налога на 40% при условии, что такие здания не были и не будут включены в программу модернизации зданий. Это снижение применимо к сумме соответствующих расходов, понесенных в период с 1 января 2020 года по 31 декабря 2024 года.

Стоит отметить, что помимо вышеуказанного налога на недвижимость, владельцы недвижимости в Греции также могут облагаться муниципальным налогом на недвижимость, известным как налог "ENFIA", который рассчитывается в зависимости от местоположения, размера и возраста недвижимости. Налог ENFIA уплачивается ежегодно и начисляется муниципалитетом, в котором находится недвижимость.

По состоянию на 2022 год ставки ENFIA для жилой недвижимости в Афинах варьируются от 0,0016 до 13,20 евро за квадратный метр в зависимости от объективной стоимости недвижимости. Например, для жилой недвижимости с объективной стоимостью 100 000 евро в Афинах годовой налог ENFIA составит примерно 311,50 евро.

Важно отметить, что ставки и расчеты ENFIA могут быть изменены правительством Греции, поэтому владельцам недвижимости следует проконсультироваться с налоговым специалистом или в налоговых органах Греции, чтобы получить самую свежую информацию о своих конкретных обязательствах по налогу на недвижимость.

Чтобы рассчитать ваши налоги, нам нужно знать ваш общий доход от сдачи недвижимости в аренду за год. Предполагая, что у вас нет других доходов в Греции, мы можем использовать доход от аренды в размере 1300 евро в месяц, чтобы рассчитать ваш общий доход.

• 1300 евро в месяц x 12 месяцев = 15 600 евро в год.

Далее мы можем использовать шкалу подоходного налога для доходов от аренды, чтобы рассчитать ваши налоговые обязательства:

• Для первых 12 000 евро дохода от аренды ставка налога составляет 15 %: 12 000 евро x 15 % = 1 800 евро.
• Для следующих €3 600 дохода от аренды (от €12 001 до €15 600) налоговая ставка составляет 35%: €3 600 x 35% = €1 260

Таким образом, ваши общие налоговые обязательства по доходу от аренды составят:

• €1,800 + €1,260 = €3,060

Помимо подоходного налога, вам также придется заплатить налог ENFIA. Если предположить, что объективная стоимость недвижимости составляет 150 000 евро, а применимая ставка налога ENFIA в муниципалитете - 0,0015, то расчет будет следующим:

ENFIA = (объективная стоимость x применимая налоговая ставка) + фиксированная сумма

• ENFIA = (150 000 x 0,0015) + 200
• ENFIA = 225 + 200
• ENFIA = 425 ЕВРО

Пожалуйста, обратите внимание, что это всего лишь пример расчета, и фактическая величина ENFIA для недвижимости в Афинах может варьироваться в зависимости от различных факторов.

Налог на прирост капитала

Налог на прирост капитала - это налог на прибыль, которую получает физическое или юридическое лицо при продаже актива, например, акций, стоимость которых выросла с момента их приобретения. В Греции передача не котирующихся на бирже акций облагается налогом на прирост капитала в размере 15 %, что означает, что 15 % прибыли от продажи таких акций подлежит уплате в греческие налоговые органы.

Аналогичным образом, передача котирующихся на бирже акций также облагается налогом в размере 15 %, если не применяются особые условия или освобождения. Например, если акции находились в собственности более пяти лет, или если передача осуществляется между супругами, или между родителем и ребенком, то налог на прирост капитала не взимается.

Стоит отметить, что в дополнение к налогу на прирост капитала на валовую выручку от продажи котирующихся акций налагается трансфертная пошлина в размере 2‰ (т. е. 0,2%). Эта пошлина уплачивается продавцом и рассчитывается на основе валовой цены продажи акций.

Такая же 15-процентная ставка применяется в отношении прироста капитала, полученного от продажи недвижимости.

Иностранные налоговые льготы

Иностранные налоговые льготы - это механизм, позволяющий физическим или юридическим лицам получить кредит или вычет по налогам в своей стране за налоги, уплаченные с доходов, полученных в другой стране. В Греции подоходный налог, уплаченный за границей, вычитается из греческого налога только при соблюдении определенных условий.

Во-первых, налогоплательщик должен подать греческую налоговую декларацию как налоговый резидент Греции. Во-вторых, налогоплательщик должен предоставить оригиналы подтверждающих документов, таких как декларация о доходах за рубежом и уведомление об уплате налога, заверенные печатью апостиля в соответствии с Гаагской конвенцией и официально переведенные на греческий язык. Наконец, иностранное государство должно иметь право взимать налог с дохода.

Однако важно отметить, что вычет не может превышать ту часть подоходного налога, которая подлежала бы уплате, если бы этот доход был получен в Греции. Другими словами, налогоплательщик не может требовать вычета иностранных налогов, которые превышают сумму налогов, которые он заплатил бы с того же дохода, если бы он был получен в Греции.

Вот некоторые из последних, с которыми вы, возможно, захотите ознакомиться:

• Полное руководство по инвестиционной недвижимости в Афинах: все, что нужно знать, прежде чем совершить покупку
• Топ-5 районов Афин, в которые стоит инвестировать
• Что нужно знать, чтобы получить греческую золотую визу и заработать на Airbnb

Заголовки кликабельны!