Податкова система Португалії базується на прогресивній системі прибуткового податку, де чим більше людина заробляє, тим вищу ставку податку вона сплачує. Окрім прибуткового податку, існує кілька інших податків, якими можуть обкладатися фізичні та юридичні особи, наприклад, податок на додану вартість (ПДВ), податок на майно та податок на приріст капіталу. Давайте детально розглянемо, як працює система і що потрібно робити, щоб сплачувати податки в повному обсязі.
Коли ви стаєте податковим резидентом Португалії?
Загалом, ви вважаєтесь податковим резидентом Португалії, якщо ви відповідаєте одній з наступних умов:
- Ви проводите в Португалії більше 183 днів протягом календарного року, безперервно або з перервами.
- Ви маєте постійне місце проживання в Португалії, яке визначається як житло, яке ви володієте, орендуєте або маєте право безоплатного користування за законом, станом на 31 грудня відповідного року.
- Ви маєте на утриманні дружину/чоловіка або неповнолітніх дітей, які є податковими резидентами Португалії.
Якщо ви відповідаєте будь-якій з цих умов, ви вважаєтесь податковим резидентом Португалії на весь календарний рік. Це означає, що ви зобов'язані декларувати свої доходи та активи в Португалії у податковій декларації та сплачувати податки з цих доходів до португальських податкових органів.
Що таке номер NIF і як його отримати?
NIF розшифровується як "Número de Identificação Fiscal" - це податковий ідентифікаційний номер у Португалії. Це унікальний 9-значний номер, який присвоюється фізичним, юридичним та іншим особам для цілей оподаткування.
Номер NIF використовується для різних цілей, зокрема
- Реєстрація в податкових органах Португалії та сплата податків.
- Здійснення бізнес-транзакцій, таких як відкриття банківського рахунку або підписання договору оренди.
- Звернення за соціальною допомогою та іншими державними послугами.
- Реєстрація для отримання державних послуг, таких як охорона здоров'я або освіта.
Всі фізичні та юридичні особи, які мають податкові зобов'язання в Португалії, повинні мати номер NIF. Це стосується резидентів Португалії, нерезидентів з португальським джерелом доходу та компаній, що працюють у Португалії.
Якщо ви плануєте працювати, жити або вести бізнес у Португалії, вам необхідно отримати номер NIF.
Щоб отримати номер NIF в Португалії, вам потрібно виконати наступні кроки:
1. Записатися на прийом: Зверніться до найближчої португальської податкової інспекції (Finanças) або відвідайте їхній веб-сайт, щоб записатися на прийом для отримання NIF-номера.
На зустріч вам потрібно буде взяти з собою наступні документи:
- Паспорт або посвідчення особи
- Підтвердження адреси (наприклад, договір оренди або рахунок за комунальні послуги)
- Якщо ви є нерезидентом, вам потрібно буде призначити податкового представника в Португалії, який також повинен бути присутнім на зустрічі і надати дійсне посвідчення особи.
2. Відвідайте зустріч: Відвідайте податкову інспекцію і пред'явіть свої документи. Податкова видасть вам номер NIF на місці.
3. Зареєструйтеся в системі соціального страхування (необов'язково): Якщо ви плануєте працювати в Португалії, вам також може знадобитися зареєструватися в португальській системі соціального забезпечення. Цю реєстрацію можна зробити одночасно з подачею заяви на отримання NIF.
Також можна подати заяву на отримання номера NIF онлайн через одну з компаній, що надають такі послуги. Ці компанії зазвичай надають вам представника, щоб вам не довелося шукати його самостійно. Migronis також може допомогти отримати номер NIF, а також відкрити банківський рахунок.
Ми допоможемо вам подати заявку на отримання NIF або відкрити банківський рахунок
Скористайтеся кнопкою "Передзвоніть мені" вгорі цієї сторінки або зв'яжіться з нами за допомогою одного з месенджерів: Telegram, WhatsApp.
Які податки платять експати та інвестори в Португалії?
Експати та інвестори в Португалії сплачують різні податки, включаючи наступні:
Податок на доходи фізичних осіб (IRS). Експатріанти, які є податковими резидентами Португалії, підлягають оподаткуванню податком на доходи фізичних осіб зі свого доходу в усьому світі. Нерезиденти оподатковуються лише з доходів, отриманих у Португалії. Ставки податку та дужки такі ж, як і для громадян Португалії.
Податок на прибуток підприємств (IRC). Компанії з постійним представництвом у Португалії підлягають оподаткуванню податком на прибуток підприємств з доходу, отриманого в усьому світі. Стандартна ставка податку становить 21%.
Податок на додану вартість (VAT). Експати та інвестори, які купують товари або послуги в Португалії, сплачують ПДВ. Стандартна ставка ПДВ становить 23%, але до певних товарів і послуг можуть застосовуватися знижені ставки 6% або 13%.
Податки на нерухомість. Експати та інвестори, які володіють нерухомістю в Португалії, сплачують податок на муніципальну власність (IMI), який розраховується на основі оподатковуваної вартості нерухомості, і гербовий збір (Imposto do Selo), який є одноразовим податком при купівлі нерухомості.
Податок на приріст капіталу (Imposto sobre Mais-Valias). Експати та інвестори, які продають активи в Португалії, такі як нерухомість, акції та облігації, підлягають сплаті податку на приріст капіталу. Ставка податку коливається від 14,5% до 48%, залежно від типу активу та тривалості його володіння.
Існують також різні податкові пільги для експатів, основною з яких є спеціальний податковий режим для нерезидентів (NHR). Про нього ми поговоримо докладніше пізніше.
Податки на нерухомість
У Португалії податки на нерухомість відомі як податок на муніципальну власність (Imposto Municipal sobre Imóveis або IMI). Податок стягується щорічно місцевими муніципалітетами і розраховується на основі податкової вартості нерухомості. Податкова вартість визначається податковими органами і, як правило, є нижчою за ринкову вартість майна.
Ставка податку на нерухомість варіюється залежно від місця розташування та вартості нерухомості. Ставка податку коливається від 0,3% до 0,45% для міської нерухомості та від 0,8% до 0,8% для сільської нерухомості. Існує також надбавка до 1,5% для об'єктів нерухомості з податковою вартістю понад 1 мільйон євро.
На додаток до податку IMI, власники нерухомості в Португалії можуть також сплачувати гербовий збір (Imposto do Selo) при купівлі нерухомості. Ставка податку становить 0,8% від ціни придбання нерухомості або від податкової вартості, залежно від того, яка з них вища.
Якщо ви здаєте в оренду свою нерухомість в Португалії, ви будете сплачувати наступні податки, залежно від того, яка у вас нерухомість:
Податок на доходи фізичних осіб (IRS). Дохід від оренди вважається оподатковуваним доходом і підлягає оподаткуванню податком на доходи фізичних осіб. Ставка податку становить від 14,5% до 48%, залежно від суми отриманого доходу від оренди.
Податок на додану вартість (VAT). Якщо ви здаєте нерухомість в оренду в комерційних цілях, ви можете бути зобов'язані стягувати ПДВ з орендного доходу. Стандартна ставка ПДВ становить 23%.
Податок на муніципальну власність (IMI). Якщо ви здаєте в оренду нерухомість в Португалії, ви все одно несете відповідальність за сплату податку на муніципальну власність. Однак, в деяких випадках, відповідальність за сплату податку може покладатися на орендаря.
Гербовий збір (Imposto do Selo). Якщо ви здаєте нерухомість в оренду, від вас можуть вимагати сплатити гербовий збір за договором оренди. Ставка податку становить 10% від річного доходу від оренди.
ПРИКЛАД
У мене є 2-кімнатна квартира в Лісабоні вартістю 500 000 євро, яку я здаю в оренду за 1500 євро на місяць. Скільки податків я буду платити?
Припускаючи, що у вас немає інших джерел доходу в Португалії і що ви не зареєстровані як платник ПДВ, ось приблизний розрахунок податків, які вам, можливо, доведеться сплатити:
Податок на доходи фізичних осіб (IRS):
Оподатковуваний дохід від оренди за рік становитиме 18 000 євро (1 500 євро на місяць х 12 місяців). Припускаючи, що у вас немає ніяких відрахувань або витрат, які б компенсували дохід від оренди, ви будете оподатковуватися за наступними ставками:
- До €7,112: 14,5% (€1,030.60)
- Від €7 113 до €10 732: 23% (€936,88)
- Від €10 733 до €20 322: 28,5% (€2 314,62)
- Від 20 323 до 25 075 євро: 35% (1 111,78 євро)
- Від 25 076 до 36 967 євро: 37% (1 318,03 євро)
- Вище €36,968 48%
Виходячи з цього, загальна сума податку на доходи фізичних осіб до сплати становитиме приблизно 6 712,91 євро.
Податок на муніципальну власність (IMI):
Оподатковувана вартість вашої нерухомості, швидше за все, буде нижчою за її ринкову вартість, але якщо припустити, що вона дорівнює ціні покупки в 500 000 євро, ставка IMI в Лісабоні наразі встановлена на рівні 0,45%, що означає, що вам потрібно буде платити 2 250 євро щорічно.
Гербовий збір (Imposto do Selo):
Якщо ви здаєте нерухомість в оренду за €1 500 на місяць, то річний дохід від оренди складе €18 000. Ставка гербового збору становить 10%, тому вам доведеться платити 1800 євро на рік.
Які податки повинні платити ті, хто інвестує у фонди?
Нерезиденти, які вирішили інвестувати у фонд, не сплачують податок у Португалії на дохід, отриманий від цих інвестицій. Однак вони повинні сплачувати цей податок у країні свого фактичного податкового резидентства. Якщо людина проживає в Португалії, то податок на дохід від інвестицій у фонди становитиме 10%.
Ось деякі з інших податків, які вам, можливо, доведеться сплатити:
Податок на приріст капіталу. Якщо ви продаєте акції фонду і отримуєте прибуток, ви можете бути об'єктом оподаткування податком на приріст капіталу в Португалії (див. детальну інформацію нижче).
Податок на дивіденди. Якщо фонд розподіляє дивіденди, ви можете бути об'єктом оподаткування податком на дивіденди в Португалії. Ставка податку наразі становить 28%, але за певних умов може існувати знижена ставка або звільнення від податку, наприклад, якщо ви є резидентом Португалії або якщо ви є резидентом країни, яка має угоду про уникнення подвійного оподаткування з Португалією.
Податок на багатство. Якщо ви є податковим резидентом Португалії і ваші загальні чисті активи перевищують 600 000 євро, ви можете бути об'єктом оподаткування податком на багатство, який є податком на вартість ваших активів. Ставка податку становить від 0,2% до 1,5% залежно від вартості активів.
Важливо зазначити, що податкові правила і ставки можуть відрізнятися залежно від типу фонду і ваших конкретних обставин, а податкове законодавство може змінюватися. Тому завжди краще проконсультуватися з податковим фахівцем, щоб зрозуміти свої податкові зобов'язання і конкретні правила, які застосовуються до вашої ситуації.
Читайте також: Питання та відповіді Португальська програма "Золота віза" наближається до завершення. Що далі?
Як працює податок на приріст капіталу в Португалії?
Податок на приріст капіталу в Португалії застосовується до продажу певних активів, включаючи нерухомість, акції та облігації. Ось як працює податок на приріст капіталу в Португалії:
Ставка податку. Ставка податку на приріст капіталу в Португалії варіюється залежно від типу активу та суми прибутку. Для нерухомості ставка податку становить 28% від чистого приросту капіталу. Для інших активів, таких як акції та облігації, ставка податку становить 28% від чистого прибутку для фізичних осіб і 25% для компаній.
Розрахунок приросту капіталу. Податок на приріст капіталу в Португалії розраховується як різниця між ціною придбання активу і ціною продажу активу, мінус будь-які транзакційні витрати та інші витрати, пов'язані з продажем. Для нерухомості ціна покупки може включати будь-які поліпшення або ремонт, зроблені в об'єкті нерухомості. Крім того, існує поправка на інфляцію, яка віднімається з прибутку.
Звітність та оплата. Якщо ви є резидентом Португалії і продаєте актив, що підлягає оподаткуванню податком на приріст капіталу, ви повинні повідомити про продаж і сплатити податок у своїй річній податковій декларації. Якщо ви не є резидентом і продаєте нерухомість у Португалії, ви повинні призначити податкового представника, який представлятиме ваші інтереси в португальських податкових органах і сплачуватиме податок.
Що таке NHR і як він працює?
NHR розшифровується як "Non-Habitual Resident" ("Непостійний резидент") і є спеціальним податковим режимом в Португалії, який надає певні податкові пільги іноземним особам, які стають податковими резидентами Португалії. Режим NHR призначений для залучення в країну заможних осіб та пенсіонерів.
Відповідно до режиму NHR, іноземні фізичні особи, які стають податковими резидентами Португалії, мають право на ряд податкових пільг, серед яких
Звільнення від оподаткування іноземних доходів. Доходи з іноземних джерел, такі як пенсії, дивіденди, приріст капіталу та доходи від оренди, можуть бути звільнені від португальського оподаткування на період до 10 років за умови, що ці доходи підлягають оподаткуванню в країні-джерелі відповідно до умов податкової угоди з Португалією.
Знижене оподаткування португальського доходу. Доходи, отримані з португальських джерел, можуть оподатковуватися за зниженою ставкою 20% для певних професій, таких як художники, архітектори, інженери та науковці.
Звільнення від податку на багатство. Іноземні активи звільняються від податку на багатство в Португалії.
Щоб мати право на режим NHR, ви повинні відповідати певним критеріям, зокрема
- Ви не повинні бути податковим резидентом Португалії протягом останніх п'яти років.
- Ви повинні стати податковим резидентом Португалії та зареєструватися в податкових органах Португалії як нерезидент.
- Ви повинні провести в Португалії більше 183 днів протягом календарного року або мати постійне місце проживання в Португалії, як це визначено податковим законодавством Португалії.
Пам'ятайте, що на режим NHR поширюються певні умови та обмеження, і він не може бути найвигіднішим варіантом для всіх. Рекомендується проконсультуватися з податковим фахівцем, щоб визначити, чи підходить режим NHR для ваших конкретних обставин.
Податкові пільги на Мадейрі
