Податки в Греції для експатів: путівник 2024

Хто вважається податковим резидентом Греції?

Статус податкового резидента видається автоматично після безперервного перебування в країні протягом 183 днів. Однак грецькі органи влади також можуть враховувати кілька інших факторів при визначенні статусу податкового резидента, включаючи центр "життєвих інтересів".

Термін "життєві інтереси" ще не отримав офіційного тлумачення в грецькому податковому законодавстві. Однак влада може враховувати кілька елементів для встановлення підстав для визначення життєвих інтересів особи, таких як володіння активами в Греції, громадянство, реєстрація в системі соціального страхування, школи, в яких навчаються діти, а також країна, в якій сім'я проживає або зазвичай проводить відпустку.

Варто зазначити, що статус податкового резидента може також визначатися положеннями двосторонньої угоди про уникнення подвійного оподаткування, укладеної між договірними державами. У таких випадках фізичним особам рекомендується звернутися за професійною консультацією, щоб переконатися, що вони правильно класифікуються як податкові резиденти Греції.

Як тільки фізична особа стає податковим резидентом Греції, вона підлягає грецькому оподаткуванню на свій дохід, отриманий в будь-якій точці земної кулі. Сюди входять доходи від роботи за наймом, бізнесу, інвестицій та оренди. Нерезиденти, які отримують дохід у Греції, також можуть підлягати грецькому оподаткуванню за певних обставин. Тому важливо розуміти, як працює грецька податкова система, і звертатися за професійною консультацією, щоб забезпечити дотримання податкового законодавства.

Які податки платять іноземці в Греції?

Іноземці, які живуть і працюють у Греції, можуть сплачувати кілька різних видів податків, включаючи прибутковий податок, внески на соціальне страхування та податки на майно.

Податок на доходи вираховується з доходів фізичної особи, отриманих в Греції, і сплачується щорічно. Нерезиденти оподатковуються лише з доходів, отриманих у Греції, тоді як резиденти оподатковуються з доходів, отриманих у всьому світі. Ставки податку на прибуток варіюються від 9% до 44%, залежно від суми отриманого доходу.

Внески на соціальне страхування є обов'язковими як для працівників, так і для роботодавців у Греції. Внески базуються на зарплаті працівника і сплачуються щомісяця. Поточна загальна ставка внесків на соціальне страхування становить 22,29% від брутто-зарплати працівника, при цьому максимальна сума, яку можна сплатити, обмежена.

Іноземці, які володіють нерухомістю в Греції, також можуть сплачувати податки на нерухомість. Податок на нерухомість сплачується щорічно і базується на вартості майна. Ставка податку на нерухомість варіюється в залежності від місця розташування та розміру нерухомості.

Крім цих податків, існують також інші податки, які можуть застосовуватися до конкретних ситуацій, наприклад, податок на приріст капіталу від продажу майна або акцій, податок на додану вартість на товари і послуги, а також податок на спадщину.

Читайте також: Програма "Золота віза" - Резидентство Греції за інвестиції

Податок на доходи

Розглянемо докладніше, як працює прибутковий податок у Греції. Ставка прибуткового податку залежить від джерела доходу, наприклад, доходу від зайнятості або оренди, і розраховується відповідним чином. Податкова шкала, яка застосовується до доходів від зайнятості, пенсій та прибутку від бізнесу, виглядає наступним чином:

• Для перших 10 000 євро доходу ставка податку становить 9%, що відповідає 900 євро податків
• Для наступних 10 000 євро доходу ставка податку становить 22%, що відповідає 2200 євро податків
• Для наступних 10 000 євро доходу ставка податку становить 28%, що відповідає 2800 євро податків
• Для наступних 10 000 євро доходу ставка податку становить 36%, що відповідає 3 600 євро податків
• Для будь-якого доходу понад 40 000 євро ставка податку становить 44%.

Податок на нерухомість

Податок на нерухомість, також відомий як податок на майно, застосовується до доходів, отриманих від оренди нерухомості в Греції. Цей дохід оподатковується за наступними ставками:

• Дохід до 12 000 євро оподатковується за ставкою 15%.
• Дохід від 12 000 до 35 000 євро оподатковується за ставкою 35%.
• Дохід понад 35 000 євро оподатковується за ставкою 45%.

Важливо зазначити, що ці ставки застосовуються лише до доходу від оренди, а не до приросту капіталу від продажу нерухомості. Крім того, для фізичних осіб, які модернізують свої будівлі з точки зору енергоефективності, функціональності та естетики, передбачено зниження податку на прибуток у розмірі 40% за умови, що такі будівлі не були або не будуть включені до програми модернізації будівель. Ця знижка застосовується до суми відповідних витрат, понесених у період з 1 січня 2020 року по 31 грудня 2024 року.

Варто зазначити, що на додаток до вищезгаданого податку на нерухомість, власники нерухомості в Греції можуть також сплачувати муніципальний податок на нерухомість, відомий як податок "ENFIA", який розраховується залежно від місця розташування, розміру та віку об'єкта нерухомості. Податок ENFIA сплачується щорічно і нараховується муніципалітетом, в якому знаходиться нерухомість.

Станом на 2022 рік ставки податку ENFIA для житлової нерухомості в Афінах становлять від 0,0016 до 13,20 євро за квадратний метр, залежно від об'єктивної вартості нерухомості. Наприклад, житлова нерухомість з об'єктивною вартістю 100 000 євро в Афінах матиме щорічний податок ENFIA приблизно 311,50 євро.

Важливо зазначити, що ставки та розрахунки податку ENFIA можуть змінюватися грецьким урядом, тому власникам нерухомості слід проконсультуватися з податковим фахівцем або податковими органами Греції, щоб отримати найактуальнішу інформацію про свої конкретні зобов'язання щодо податку на нерухомість.

Щоб розрахувати ваші податки, нам потрібно знати ваш загальний дохід від оренди нерухомості за рік. Припускаючи, що у вас немає іншого доходу в Греції, ми можемо використовувати дохід від оренди в розмірі 1300 євро на місяць для розрахунку вашого загального доходу.

• 1300 євро на місяць х 12 місяців = 15 600 євро на рік

Далі ми можемо використовувати шкалу прибуткового податку для доходу від оренди, щоб розрахувати ваші податкові зобов'язання:

• Для перших €12 000 доходу від оренди ставка податку становить 15%: €12 000 х 15% = €1 800
• Для наступних 3600 євро доходу від оренди (від 12 001 до 15 600 євро) ставка податку становить 35%: 3600 х 35% = 1260 євро.

Таким чином, ваше загальне податкове зобов'язання з доходу від оренди становитиме

• €1,800 + €1,260 = €3,060

Крім податку на прибуток, вам також потрібно буде сплатити податок ENFIA. Якщо припустити, що об'єктивна вартість нерухомості становить 150 000 євро, а відповідна ставка податку ENFIA для муніципалітету - 0,0015, то розрахунок буде наступним:

ENFIA = (об'єктивна вартість x застосовна ставка податку) + фіксована сума

• ENFIA = (150 000 х 0,0015) + 200
• ENFIA = 225 + 200
• ENFIA = 425 ЄВРО

Зверніть увагу, що це лише приклад розрахунку, і фактична сума податку на нерухомість в Афінах може відрізнятися в залежності від різних факторів.

Податок на приріст капіталу

Податок на приріст капіталу - це податок на прибуток, який фізична або юридична особа отримує від продажу активу, наприклад, акцій, який збільшився в ціні з моменту його придбання. У Греції передача акцій, що не котируються на біржі, обкладається податком на приріст капіталу в розмірі 15%, що означає, що 15% від прибутку від продажу таких акцій підлягає сплаті до грецьких податкових органів.

Аналогічно, передача акцій, що котируються на біржі, також оподатковується за ставкою 15%, за винятком випадків, коли застосовуються особливі умови або винятки. Наприклад, якщо акції були у власності більше п'яти років, або якщо передача відбувається між подружжям чи між батьками і дитиною, то податок на приріст капіталу не сплачується.

Варто зазначити, що на додаток до податку на приріст капіталу, на валову виручку від продажу акцій, що котируються на біржі, накладається трансфертний збір у розмірі 2‰ (тобто 0,2%). Цей податок сплачується продавцем і розраховується на основі валової ціни продажу акцій.

Така ж ставка 15% застосовується до приросту капіталу, отриманого від продажу об'єкта нерухомості.

Іноземні податкові пільги

Податкові пільги за кордоном - це механізм, який дозволяє фізичним або юридичним особам отримати кредит або відрахування з податків у своїй країні за податки, сплачені з доходу, отриманого в іншій країні. У Греції податок на прибуток, сплачений за кордоном, може бути віднятий від грецького податку лише за дотримання певних умов.

По-перше, платник податків повинен подати грецьку податкову декларацію як грецький податковий резидент. По-друге, платник податків повинен надати оригінали підтверджуючих документів, таких як іноземна податкова декларація та повідомлення про сплату податку, завірені печаткою апостилю відповідно до Гаазької конвенції та офіційно перекладені на грецьку мову. Нарешті, іноземна країна повинна мати право стягувати податок з доходу.

Однак важливо зазначити, що відрахування не може перевищувати частину прибуткового податку, яка підлягала б сплаті, якби цей дохід був отриманий в Греції. Іншими словами, платник податків не може вимагати відрахування іноземних податків, які перевищують суму податків, які він сплатив би з того ж доходу, якби він був отриманий в Греції.

Ось кілька нещодавніх публікацій, які ви, можливо, захочете переглянути:

• Вичерпний путівник по інвестиційній нерухомості в Афінах: все, що потрібно знати перед покупкою
• Топ-5 районів Афін, в які варто інвестувати
• Що потрібно знати, щоб отримати грецьку золоту візу і заробляти на Airbnb

Заголовки клікабельні!